Guía · fiscalidad
Sociedad estonia gestionada desde México: dónde tributa
Lo que los socios y administradores de una OÜ estonia que viven en México deben saber sobre la residencia fiscal mexicana, el convenio fiscal con Estonia y los dividendos — con las fuentes.
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Breve
Lo que los socios y administradores de una OÜ estonia que viven en México deben saber sobre la residencia fiscal mexicana, el convenio fiscal con Estonia y los dividendos — con las fuentes. Muchos empresarios mexicanos constituyen o compran una sociedad de responsabilidad limitada estonia (OÜ), a menudo como e-residentes, y la dirigen desde México. El derecho fiscal mexicano atiende a si la sociedad tiene en México la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva, y Estonia y México tienen un convenio para evitar la doble tributación.
Muchos empresarios mexicanos constituyen o compran una sociedad de responsabilidad limitada estonia (OÜ), a menudo como e-residentes, y la dirigen desde México. El derecho fiscal mexicano atiende a si la sociedad tiene en México la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva, y Estonia y México tienen un convenio para evitar la doble tributación. Esta guía presenta estas reglas con los textos oficiales, y lo que hacemos nosotros del lado estonio.
La guía es información general, no asesoría fiscal. Cómo tributan su sociedad y usted depende de los hechos de su caso; consulte a un asesor fiscal mexicano (contador público o abogado fiscalista) antes de constituir o comprar la sociedad. Leímos el Código Fiscal de la Federación en la compilación jurídica federal Orden Jurídico Nacional (ordenjuridico.gob.mx; la última reforma que incluye se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 12 de noviembre de 2021 — reformas posteriores pueden no estar recogidas allí), el convenio entre Estonia y México en Riigi Teataja y la lista de convenios fiscales del Ministerio de Finanzas de Estonia, el 4 de noviembre de 2026; el texto del convenio que citamos es nuestra traducción de su versión inglesa publicada en Riigi Teataja.
En Estonia: una sociedad estonia es estonia
Una sociedad constituida conforme al derecho estonio es residente fiscal en Estonia (Ley del Impuesto sobre la Renta, § 6). Su beneficio se grava cuando se distribuye, no mientras permanece en la sociedad — la guía cómo tributa el beneficio en Estonia explica la regla. La sociedad mantiene sus obligaciones estonias dondequiera que vivan sus socios: contabilidad, informe anual al registro mercantil y, si su domicilio está en el extranjero, una persona de contacto en Estonia.
En México: del lado de la sociedad
- Quién es residente en México. Las personas morales que hayan establecido en México la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva se consideran residentes en territorio mexicano (Código Fiscal de la Federación, artículo 9, fracción II).
Por tanto, una OÜ estonia dirigida desde México también puede ser residente en México conforme al derecho mexicano. Si lo es depende de dónde se toman realmente las decisiones de administración — una pregunta para su asesor fiscal mexicano.
El convenio fiscal entre Estonia y México
- En vigor. El convenio se firmó el 19 de octubre de 2012 y entró en vigor el 4 de diciembre de 2013; se aplica desde el 1 de enero de 2014 (Ministerio de Finanzas de Estonia, lista de convenios fiscales).
- Una sociedad residente en los dos países. Cuando una persona, salvo una persona física, sea residente de los dos Estados Contratantes, las autoridades competentes de los Estados Contratantes resolverán el caso mediante un acuerdo mutuo y determinarán el modo de aplicación del Convenio a dicha persona (artículo 4, apartado 3).
- Dividendos. Los dividendos pagados por una sociedad residente de un Estado a un residente del otro Estado y cuyo beneficiario efectivo sea ese residente solo pueden someterse a imposición en ese otro Estado (artículo 10, apartado 1); esto no se aplica cuando la participación está vinculada efectivamente con un establecimiento permanente del propietario en el Estado de la sociedad que paga los dividendos (artículo 10, apartado 3).
Qué decidir antes de constituir o comprar la sociedad
- Desde dónde se dirige la sociedad. El Código mexicano atiende a la administración principal del negocio y a la sede de dirección efectiva; según el convenio, el caso de una sociedad residente en los dos países lo resuelven las dos autoridades fiscales.
- Cómo le llegan las ganancias. Los dividendos quedan sujetos al artículo 10 del convenio y a su declaración fiscal mexicana.
Documentos de México: la apostilla
México es parte del Convenio de La Haya de 5 de octubre de 1961 por el que se suprime el requisito de legalización de los documentos públicos extranjeros (Convenio de la Apostilla); se aplica allí desde el 14 de agosto de 1995. Un documento público de México —por ejemplo, un poder otorgado ante notario o un certificado del registro— se acepta en Estonia con apostilla; no se necesita legalización consular.
Autoridad que expide la apostilla en México: la Secretaría de Gobernación para los documentos federales y, para los documentos de un estado, la autoridad competente de ese estado (32 autoridades). Puede verificarse en dicoppu.segob.gob.mx (apostillas federales).
Fuente: la tabla de estado del Convenio de la Apostilla de la HCCH (hcch.net) y la página de la HCCH sobre su autoridad competente, consultadas el 4 de noviembre de 2026.
Qué hacemos nosotros del lado estonio
- para su propia sociedad, un análisis escrito de su residencia fiscal y de su establecimiento permanente conforme al derecho estonio y al convenio — un análisis, no asesoría fiscal;
- constitución en línea para e-residentes — €0.01 (obligatorio junto con ella: domicilio social y persona de contacto durante los primeros 12 meses €250), o constitución mediante poder notarial — €1,250; El precio incluye el servicio de domicilio social y persona de contacto durante un año.
- compra a distancia de una sociedad ya constituida — €1,200, con un extracto certificado del registro en inglés con apostilla como servicio adicional — €550, enviado por mensajería — €100; El precio incluye el servicio de domicilio social y persona de contacto durante un año.
- contabilidad — desde €150 / mes e informe anual — desde €450;
- domicilio social y persona de contacto después de los primeros 12 meses — €350 / año.
Constitución de una nueva sociedad estonia: en persona ante un notario público en Tallin €950; a distancia, con poder notarial autorizado €1,250. El precio incluye el servicio de domicilio social y persona de contacto durante un año.
Sociedad estonia ya constituida: en persona ante un notario público en Tallin, sin número de IVA €900; en persona ante un notario público en Tallin, con número de IVA €1,150; a distancia, con poder notarial autorizado, sin número de IVA €1,200; a distancia, con poder notarial autorizado, con número de IVA €1,450. El precio incluye el servicio de domicilio social y persona de contacto durante un año.
Nuestra contabilidad cubre las obligaciones estonias de la sociedad estonia. Las declaraciones fiscales mexicanas y la asesoría fiscal mexicana no están incluidas. Propietarios en otros países: sociedad estonia gestionada desde el extranjero compara las reglas lado a lado.
No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.
Los precios no incluyen el IVA. Toda la comunicación se realiza por correo electrónico.
Constituir la sociedad Precios Instrucciones en inglés
Fuentes: Código Fiscal de la Federación, artículo 9, fracción II, compilación oficial del Orden Jurídico Nacional (ordenjuridico.gob.mx, última reforma incluida del 12 de noviembre de 2021); convenio entre Estonia y México, firmado el 19 de octubre de 2012, en vigor desde el 4 de diciembre de 2013 y aplicable desde el 1 de enero de 2014, artículos 4 y 10 (Riigi Teataja; lista de convenios fiscales del Ministerio de Finanzas de Estonia, 4 de noviembre de 2026); Ley estonia del Impuesto sobre la Renta, § 6.