Налоговое резидентство и постоянное представительство эстонской компании

Эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ) является резидентом Эстонии, потому что учреждено по эстонскому законодательству. Но когда его владельцы или директора живут за рубежом, страна, где они живут, может тоже считать компанию своим резидентом или рассматривать офис или место управления там как постоянное представительство. Наша серия руководств по странам показывает, как это работает более чем в сорока странах. Когда вам нужен ответ для вашей собственной компании, мы готовим письменный анализ правил и ваших фактов.

Анализ — это не налоговая консультация и не решение. О резидентстве и налогах решают налоговые органы, и анализ не заменяет налогового консультанта в другой стране; он готовит факты и вопросы, с которыми вы к нему пойдёте.

Почему важны резидентство и постоянное представительство

• В Эстонии компания, учреждённая по эстонскому законодательству, является налоговым резидентом (Закон о подоходном налоге, § 6), а её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании.
• В другой стране правило часто иное: многие страны считают резидентом компанию, место фактического управления, фактический орган управления или управление и контроль которой находятся там; другие смотрят только на то, где она учреждена.
• Постоянное представительство — офис, место управления или иное постоянное место деятельности за рубежом — может сделать часть прибыли облагаемой в этой стране.
• Налоговое соглашение между Эстонией и этой страной решает, как разрешается двойное резидентство — по месту учреждения, по месту фактического управления или договорённостью двух налоговых органов, — и как облагаются дивиденды и вознаграждение членов правления.

Что содержит анализ

• правило резидентства Эстонии и что оно означает для вашей компании;
• правила резидентства и постоянного представительства другой страны, прочитанные в их официальном тексте, с номерами статей;
• правила налогового соглашения о резидентстве, постоянном представительстве, дивидендах и вознаграждении директоров и действует ли соглашение;
• факты вашего случая, от которых зависят правила, — где принимаются решения, где выполняется работа, кому принадлежат доли, — и документы, которые их показывают;
• вопросы, с которыми нужно пойти к налоговому консультанту в другой стране.

Чего он не содержит

• налоговой консультации, налогового планирования или рекомендации о том, как устроить ваши дела;
• налоговых деклараций и представительства в налоговом органе;
• обещания какого-либо решения налогового органа.

Как это работает

1. Вы заказываете анализ онлайн и описываете, где управляется компания, где выполняется работа и кому она принадлежит.
2. Мы читаем официальные тексты соответствующей страны и налоговое соглашение и пишем анализ на английском языке.
3. Начальная цена — для одной компании и одной другой страны: от €1,200. Если случай требует больше работы — несколько стран или группа компаний, — мы скажем вам об этом до начала работы.

Руководства по странам можно читать бесплатно: эстонская компания с управлением из-за рубежа — все страны на одной странице.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Заказать анализ Цены Руководство на английском языке