Коротко
Налог возникает при распределении прибыли, а не при её получении. Что это значит, какова ставка и какие обязанности остаются. Коротко: эстонская компания-резидент не платит подоходный налог с прибыли, пока прибыль остаётся в компании или реинвестируется.
Коротко: эстонская компания-резидент не платит подоходный налог с прибыли, пока прибыль остаётся в компании или реинвестируется. Подоходный налог уплачивается, когда прибыль распределяется, например в виде дивидендов. Ставка — 22/78 от выплаченной чистой суммы, она действует с 2025 года. Эта страница — общая информация, а не налоговая консультация.
Что значит «нераспределённая прибыль»
Нераспределённая прибыль — это прибыль, которую компания заработала и не выплатила своим участникам. Она остаётся в компании: на банковском счёте, в оборудовании, в товарных запасах или в следующем проекте.
Налогово-таможенный департамент Эстонии на своей странице «Income and social taxes» («Подоходный и социальный налоги») указывает: если компания не распределяет прибыль, а инвестирует её в предприятие, налогового обязательства не возникает.
Прибыль не освобождена от налога навсегда. Налог связан с моментом распределения, а не с годом, в котором прибыль получена.
Когда уплачивается налог
Согласно той же странице, налоговое обязательство компании возникает при распределении прибыли (при выплате дивидендов). Налогово-таможенный департамент перечисляет выплаты, с которых компания платит подоходный налог:
- распределённая прибыль (дивиденды);
- специальные льготы работникам;
- подарки и пожертвования;
- расходы на приём гостей;
- выплаты из собственного капитала.
Условия каждого пункта эта страница не рассматривает.
Ставка
По сведениям Налогово-таможенного департамента, все перечисленные выплаты с 2025 года облагаются по одной ставке 22/78. На странице «Taxation of dividends» («Налогообложение дивидендов») департамент добавляет, что с 2025 года дивиденды облагаются только на уровне компании и что налог при распределении прибыли или дивидендов платит компания-резидент (основание: часть 1 § 50 и части 1 и 1¹ § 4 Закона о подоходном налоге).
Дробь применяется к выплаченной чистой сумме. Проще говоря: на каждые 78, которые компания выплачивает как чистый дивиденд, она платит 22 подоходного налога.
Согласно той же странице, с 2025 года больше не действуют два прежних правила:
- налоговая льгота для регулярно выплачиваемых дивидендов с пониженной ставкой подоходного налога 14/86;
- подоходный налог по ставке 7%, удерживавшийся с таких дивидендов при выплате физическим лицам.
Новостная страница Налогово-таможенного департамента о налоговых изменениях 2026 года также сообщает, что налог на безопасность в размере 2% с прибыли компаний введён не был.
Что это значит для компании, которая реинвестирует прибыль
У компании, которая оставляет прибыль у себя, сохраняются обычные обязанности эстонской компании. Порядок налогообложения прибыли их не отменяет.
- Бухгалтерский учёт продолжается. Компания ведёт учёт весь год независимо от того, собирается ли она выплачивать дивиденды. Ежемесячный бухгалтерский учёт: от €150 / мес..
- Годовой отчёт подаётся каждый год. Прибыль рассчитывается за каждый хозяйственный год и показывается в отчёте, хотя подоходный налог с неё не уплачивается до распределения. Годовой отчёт компании без оборота: €450 / отчёт.
- Решение о распределении — момент, когда налог подлежит уплате. Когда участники решают выплатить прибыль, компания платит с этой выплаты подоходный налог по описанной выше ставке.
Эстония и другие страны
В руководстве на английском языке есть таблица: по каждой стране — принцип налогообложения, облагается ли нераспределённая прибыль, ставка и официальный источник с датой проверки: налог на прибыль компаний в Эстонии и других странах (на английском).
Границы этой страницы
- Эта страница — общая информация, а не налоговая консультация. В Эстонии налог с прибыли компании подлежит уплате при распределении прибыли; что это означает для конкретной компании, зависит от её обстоятельств.
- Обязательный ответ даёт налоговый орган или налоговый консультант, а не эта страница.
- LexorCorp Global не оказывает услуг налогового консультирования.
- Страница использует только то, что указано в названных ниже официальных источниках по состоянию на 10 октября 2026 года. Правила могут измениться.
Что мы предлагаем: текущие услуги — на странице услуги для компаний, все цены — на странице цены; какие расходы у эстонской компании каждый год, объясняет руководство ежегодные расходы эстонской компании.
Цены указаны без НДС.
Заказать бухгалтерский учёт Цены Руководство на английском языке
Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.
Частые вопросы
Платит ли эстонская компания подоходный налог с прибыли, которую не распределяет?
Подоходный налог с прибыли не уплачивается, пока она остаётся в компании или инвестируется. По сведениям Налогово-таможенного департамента, налогового обязательства в этом случае не возникает. Налог уплачивается, когда прибыль распределяется.
Какова ставка при распределении прибыли?
Ставка — 22/78 от распределённой чистой суммы, она действует с 2025 года. На каждые 78, выплаченные как чистый дивиденд, компания платит 22 подоходного налога.
Нужно ли компании всё равно вести учёт и подавать годовой отчёт?
Да. Компания ведёт бухгалтерский учёт и подаёт годовой отчёт каждый год. Прибыль рассчитывается ежегодно, хотя подоходный налог с неё уплачивается только при распределении.
Это налоговая консультация?
Нет. Эта страница — общая информация. LexorCorp Global не оказывает услуг налогового консультирования; ответ по конкретному случаю даёт налоговый консультант или налоговый орган.
Источники
- Налогово-таможенный департамент Эстонии (Maksu- ja Tolliamet), страница «Income and social taxes», прочитана 10 октября 2026 года.
- Налогово-таможенный департамент Эстонии, страница «Taxation of dividends», по данным страницы обновлена 17.10.2025, прочитана 10 октября 2026 года.
- Налогово-таможенный департамент Эстонии, новостная страница о налоговых изменениях 2026 года («Maksumuudatused 2026. aastal»), прочитана 10 октября 2026 года.
- Закон о подоходном налоге (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.
Общая информация, не юридическая и не налоговая консультация.