Estonya şirket karını nasıl vergilendirir

Kısaca: Estonya'da yerleşik bir şirket, kâr şirkette kaldığı veya yeniden yatırıldığı sürece karından gelir vergisi ödemez. Gelir vergisi, kâr dağıtıldığında, örneğin kâr payı olarak ödenir. Oran, ödenen net tutarın 22/78'idir ve 2025 yılından itibaren uygulanmaktadır. Bu sayfa genel bilgi niteliğindedir, vergi tavsiyesi değildir.

«Dağıtılmamış kâr» ne anlama gelir

Dağıtılmamış kâr, şirketin elde ettiği ve ortaklarına ödemediği kârdır. Şirkette kalır: banka hesabında, ekipmanda, stokta veya bir sonraki projede.

Estonya Vergi ve Gümrük Dairesi (Maksu- ja Tolliamet), «Income and social taxes» (gelir ve sosyal vergiler) başlıklı sayfasında bunu şöyle açıklar: şirket kârı dağıtmayıp faaliyetine yatırırsa, vergi yükümlülüğü doğmaz.

Kâr sonsuza kadar vergiden muaf değildir. Vergi, kârın elde edildiği yıla değil, dağıtıldığı ana bağlıdır.

Vergi ne zaman ödenir

Aynı sayfaya göre, bir şirketin vergi yükümlülükleri kârın dağıtılması (kâr payı ödemesi) anında doğar. Vergi ve Gümrük Dairesi, şirketin gelir vergisi ödediği ödemeleri şöyle sıralar:

• dağıtılan kâr (kâr payları);
• çalışanlara sağlanan ayni menfaatler;
• hediyeler ve bağışlar;
• ağırlama giderleri;
• özsermayeden yapılan ödemeler.

Bu sayfa her bir kalemin koşullarını ele almaz.

Oran

Vergi ve Gümrük Dairesine göre, yukarıda sayılan ödemelerin tümü 2025 yılından itibaren aynı 22/78 oranında vergilendirilir. «Taxation of dividends» (kâr paylarının vergilendirilmesi) başlıklı sayfasında, 2025 yılından itibaren kâr paylarının yalnızca şirket düzeyinde vergilendirildiğini ve yerleşik şirketin vergiyi kâr veya kâr payı dağıtımı anında ödediğini ekler (dayanak: Estonya Gelir Vergisi Kanunu'nun § 50 1. fıkrası ile § 4 1. ve 1¹. fıkraları).

Kesir, ödenen net tutara uygulanır. Basitçe söylemek gerekirse: şirket net kâr payı olarak ödediği her 78 için 22 gelir vergisi öder.

Aynı sayfaya göre, 2025 yılından itibaren iki önceki kural artık uygulanmamaktadır:

• düzenli olarak ödenen kâr paylarına daha düşük 14/86 gelir vergisi oranıyla uygulanan vergi avantajı;
• bu kâr payları gerçek kişilere ödendiğinde kesilen %7'lik gelir vergisi.

Vergi ve Gümrük Dairesinin 2026 yılı vergi değişikliklerine ilişkin haber sayfası, şirket karına yönelik %2'lik bir güvenlik vergisinin getirilmediğini de belirtmektedir.

Kârını yeniden yatıran bir şirket için bunun anlamı

Kârını elinde tutan bir şirket, Estonya şirketinin olağan yükümlülüklerini taşımaya devam eder. Kârın vergilendirilme şekli bu yükümlülükleri ortadan kaldırmaz.

• Muhasebe sürdürülür. Şirket, kâr payı ödemeyi planlayıp planlamadığına bakılmaksızın yıl boyunca muhasebe kayıtlarını tutar. Sürekli aylık muhasebe: başlangıç €150 / ay.
• Her yıl bir yıllık rapor sunulur. Kâr, her mali yıl için hesaplanır ve gelir vergisi ancak dağıtıldığında ödense bile raporda gösterilir. Cirosu olmayan bir şirketin yıllık raporu: €450 / rapor.
• Dağıtım kararı, verginin doğduğu andır. Ortaklar kârın dağıtılmasına karar verirse, şirket bu dağıtım üzerinden yukarıda açıklanan oranda gelir vergisi öder.

Estonya ve diğer ülkeler

İngilizce kılavuzda bir tablo bulunur: her ülke için vergilendirme ilkesi, dağıtılmamış kârın vergilendirilip vergilendirilmediği, oran ve kontrol tarihiyle birlikte resmi kaynak: Estonya'da ve diğer ülkelerde şirket kazancı üzerinden gelir vergisi (İngilizce).

Bu sayfanın sınırları

• Bu sayfa genel bilgi niteliğindedir, vergi tavsiyesi değildir. Estonya'da şirket karına ilişkin vergi, kârın dağıtılmasıyla doğar; bunun belirli bir şirket için ne anlama geldiği şirketin kendi koşullarına bağlıdır.
• Bağlayıcı yanıtlar vergi idaresi veya bir vergi danışmanı tarafından verilir, bu sayfa tarafından değil.
• LexorCorp Global vergi tavsiyesi vermez.
• Sayfa, aşağıda belirtilen resmi kaynakların 2026 yılı 10 Ekim tarihinde belirttiklerini esas alır. Kurallar değişebilir.

Sunduklarımız: sürekli hizmetler şirketler için hizmetler sayfasında, tüm fiyatlar fiyatlar sayfasındadır; bir Estonya şirketinin her yıl hangi giderlere sahip olduğunu Estonya şirketinin yıllık giderleri kılavuzu açıklar.

Tüm fiyatlara KDV dahil değildir.

Muhasebe siparişi verin Fiyatlar İngilizce talimatlar

Rus vatandaşlarına veya Rus şirketlerine hizmet vermiyoruz.

Sıkça sorulan sorular

Kaynaklar

• Estonya Vergi ve Gümrük Dairesi (Maksu- ja Tolliamet), «Income and social taxes» sayfası, 2026 yılı 10 Ekim tarihinde okunmuştur.
• Estonya Vergi ve Gümrük Dairesi, «Taxation of dividends» sayfası, sayfaya göre son olarak 17.10.2025 tarihinde güncellenmiştir, 2026 yılı 10 Ekim tarihinde okunmuştur.
• Estonya Vergi ve Gümrük Dairesi, 2026 yılı vergi değişikliklerine ilişkin haber sayfası («Maksumuudatused 2026. aastal»), 2026 yılı 10 Ekim tarihinde okunmuştur.
• Estonya Gelir Vergisi Kanunu (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Genel bilgidir, hukuki veya vergi tavsiyesi değildir.