Sådan beskatter Estland selskabers overskud

Kort sagt: et selskab, der er hjemmehørende i Estland, betaler ikke indkomstskat af sit overskud, så længe overskuddet bliver i selskabet eller geninvesteres. Indkomstskatten betales, når overskuddet udloddes, for eksempel som udbytte. Satsen er 22/78 af det udbetalte nettobeløb og gælder siden 2025. Denne side er generel information, ikke skatterådgivning.

Hvad »ikke-udloddet overskud« betyder

Ikke-udloddet overskud er overskud, som selskabet har tjent og ikke har udbetalt til sine ejere. Det bliver i selskabet: på bankkontoen, i udstyret, i lageret eller i det næste projekt.

Den estiske skatte- og toldmyndighed (Maksu- ja Tolliamet) forklarer på sin side »Income and social taxes« (indkomst- og sociale skatter): udlodder selskabet ikke overskuddet, men investerer det i virksomheden, opstår der ingen skattepligt.

Overskuddet er ikke skattefrit for altid. Skatten knytter sig til tidspunktet for udlodningen, ikke til det år, overskuddet blev tjent.

Hvornår skatten betales

Ifølge samme side opstår et selskabs skattepligt ved udlodningen af overskuddet (ved betaling af udbytte). Skatte- og toldmyndigheden nævner de betalinger, som et selskab betaler indkomstskat af:

• udloddet overskud (udbytte);
• naturalieydelser til medarbejdere;
• gaver og donationer;
• udgifter til repræsentation;
• udbetalinger af egenkapitalen.

Betingelserne for de enkelte punkter behandler denne side ikke.

Satsen

Ifølge skatte- og toldmyndigheden beskattes alle de nævnte betalinger siden 2025 med samme sats på 22/78. På sin side »Taxation of dividends« (beskatning af udbytte) tilføjer den, at udbytte siden 2025 kun beskattes på selskabets niveau, og at det hjemmehørende selskab betaler skatten ved udlodning af overskud eller udbytte (grundlag: § 50, stk. 1, og § 4, stk. 1 og 1¹, i den estiske indkomstskattelov).

Brøken anvendes på det udbetalte nettobeløb. Enkelt sagt: for hver 78, som selskabet udbetaler som nettoudbytte, betaler det 22 i indkomstskat.

To tidligere regler gælder ifølge samme side ikke længere siden 2025:

• skattefordelen for regelmæssigt udbetalt udbytte med den lavere indkomstskattesats på 14/86;
• indkomstskatten på 7 %, der blev tilbageholdt af sådant udbytte ved betaling til fysiske personer.

Skatte- og toldmyndighedens nyhedsside om skatteændringerne i 2026 fastslår desuden, at en sikkerhedsskat på 2 % af virksomheders overskud ikke er indført.

Hvad det betyder for et selskab, der geninvesterer

Et selskab, der beholder sit overskud, har stadig et estisk selskabs sædvanlige pligter. Måden, overskuddet beskattes på, ophæver dem ikke.

• Bogføringen fortsætter. Selskabet bogfører hele året, uanset om det vil udbetale udbytte eller ej. Løbende månedlig bogføring: fra €150 / måned.
• Årsrapporten indsendes hvert år. Overskuddet opgøres for hvert regnskabsår og vises i rapporten, også selv om der ikke betales indkomstskat af det før udlodningen. Årsrapport for et selskab uden omsætning: €450 / rapport.
• Udlodningsbeslutningen er det øjeblik, hvor skatten forfalder. Beslutter ejerne at udbetale overskud, betaler selskabet indkomstskat af udlodningen med den sats, der er beskrevet ovenfor.

Estland og andre lande

Den engelske vejledning indeholder en tabel: for hvert land beskatningsprincippet, om ikke-udloddet overskud beskattes, satsen og den officielle kilde med datoen for kontrollen: selskabsskat i Estland og andre lande (på engelsk).

Denne sides grænser

• Denne side er generel information og ikke skatterådgivning. I Estland forfalder skatten af et selskabs overskud ved udlodningen; hvad det betyder for et bestemt selskab, afhænger af dets forhold.
• Bindende svar giver skattemyndigheden eller en skatterådgiver, ikke denne side.
• LexorCorp Global yder ikke skatterådgivning.
• Siden bruger kun det, som de officielle kilder nedenfor sagde den 10. oktober 2026. Reglerne kan ændre sig.

Hvad vi tilbyder: de løbende ydelser står på siden ydelser til selskaber, alle priser på siden priser; hvilke omkostninger et estisk selskab har hvert år, forklarer vejledningen et estisk selskabs årlige omkostninger.

Alle priser er ekskl. moms.

Bestil bogføring Priser Vejledning på engelsk

Vi leverer ikke ydelser til russiske statsborgere eller russiske selskaber.

Ofte stillede spørgsmål

Kilder

• Den estiske skatte- og toldmyndighed (Maksu- ja Tolliamet), siden »Income and social taxes«, læst den 10. oktober 2026.
• Den estiske skatte- og toldmyndighed, siden »Taxation of dividends«, ifølge siden senest opdateret den 17.10.2025, læst den 10. oktober 2026.
• Den estiske skatte- og toldmyndighed, nyhedssiden om skatteændringerne i 2026 (»Maksumuudatused 2026. aastal«), læst den 10. oktober 2026.
• Den estiske indkomstskattelov (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Generel information, ikke juridisk rådgivning eller skatterådgivning.