Hoe Estland de winst van vennootschappen belast

In het kort: een in Estland gevestigde vennootschap betaalt geen inkomstenbelasting over haar winst zolang die winst in de vennootschap blijft of opnieuw wordt geïnvesteerd. De inkomstenbelasting wordt betaald wanneer de winst wordt uitgekeerd, bijvoorbeeld als dividend. Het tarief is 22/78 van het uitgekeerde nettobedrag en geldt sinds 2025. Deze pagina is algemene informatie, geen belastingadvies.

Wat „niet-uitgekeerde winst” betekent

Niet-uitgekeerde winst is winst die de vennootschap heeft behaald en niet aan haar aandeelhouders heeft uitbetaald. Zij blijft in de vennootschap: op de bankrekening, in de uitrusting, in de voorraad of in het volgende project.

De Estse Belasting- en Douanedienst (Maksu- ja Tolliamet) legt op haar pagina „Income and social taxes” (inkomsten- en sociale belastingen) uit: keert de vennootschap de winst niet uit, maar investeert zij die in de onderneming, dan ontstaat er geen belastingplicht.

De winst is niet blijvend belastingvrij. De belasting hangt aan het moment van de uitkering, niet aan het jaar waarin de winst is behaald.

Wanneer de belasting wordt betaald

Volgens dezelfde pagina ontstaat de belastingplicht van een vennootschap bij de uitkering van de winst (bij de betaling van dividend). De Belasting- en Douanedienst noemt de betalingen waarover een vennootschap inkomstenbelasting betaalt:

• uitgekeerde winst (dividenden);
• voordelen in natura voor werknemers;
• geschenken en schenkingen;
• kosten van het ontvangen van gasten;
• uitbetalingen uit het eigen vermogen.

De voorwaarden van de afzonderlijke punten behandelt deze pagina niet.

Het tarief

Volgens de Belasting- en Douanedienst worden alle genoemde betalingen sinds 2025 tegen hetzelfde tarief van 22/78 belast. Op haar pagina „Taxation of dividends” (belasting van dividenden) voegt zij eraan toe dat dividenden sinds 2025 alleen op het niveau van de vennootschap worden belast en dat de gevestigde vennootschap de belasting betaalt bij de uitkering van winst of dividend (grondslag: § 50 lid 1 en § 4 lid 1 en 1¹ van de Estse wet op de inkomstenbelasting).

De breuk wordt toegepast op het uitgekeerde nettobedrag. Eenvoudig gezegd: voor elke 78 die de vennootschap als nettodividend uitkeert, betaalt zij 22 inkomstenbelasting.

Twee eerdere regels gelden volgens dezelfde pagina sinds 2025 niet meer:

• het belastingvoordeel voor regelmatig uitgekeerde dividenden met het lagere tarief van 14/86;
• de inkomstenbelasting van 7 % die op zulke dividenden werd ingehouden bij betaling aan natuurlijke personen.

De nieuwspagina van de Belasting- en Douanedienst over de belastingwijzigingen van 2026 vermeldt bovendien dat een veiligheidsbelasting van 2 % op de winst van ondernemingen niet is ingevoerd.

Wat dat betekent voor een vennootschap die herinvesteert

Een vennootschap die haar winst behoudt, heeft nog steeds de gewone verplichtingen van een Estse vennootschap. De manier waarop winst wordt belast, heft ze niet op.

• De boekhouding loopt door. De vennootschap voert het hele jaar een boekhouding, of zij nu dividend wil uitkeren of niet. Doorlopende maandelijkse boekhouding: vanaf €150 / maand.
• Het jaarverslag wordt elk jaar ingediend. De winst wordt voor elk boekjaar bepaald en in het verslag vermeld, ook als er tot de uitkering geen inkomstenbelasting over wordt betaald. Jaarverslag van een vennootschap zonder omzet: €450 / verslag.
• Het uitkeringsbesluit is het moment waarop de belasting verschuldigd wordt. Besluiten de aandeelhouders winst uit te keren, dan betaalt de vennootschap over die uitkering inkomstenbelasting tegen het hierboven beschreven tarief.

Estland en andere landen

De Engelse gids bevat een tabel: per land het belastingbeginsel, of niet-uitgekeerde winst wordt belast, het tarief en de officiële bron met de datum van controle: vennootschapsbelasting in Estland en andere landen (in het Engels).

Grenzen van deze pagina

• Deze pagina is algemene informatie en geen belastingadvies. In Estland wordt de belasting op de winst van een vennootschap verschuldigd bij de uitkering; wat dat voor een bepaalde vennootschap betekent, hangt af van haar omstandigheden.
• Bindende antwoorden geven de belastingdienst of een belastingadviseur, niet deze pagina.
• LexorCorp Global geeft geen belastingadvies.
• De pagina gebruikt alleen wat de hieronder genoemde officiële bronnen op 10 oktober 2026 zeiden. De regels kunnen veranderen.

Wat wij aanbieden: de doorlopende diensten staan op de pagina diensten voor vennootschappen, alle prijzen op de pagina prijzen; welke kosten een Estse vennootschap elk jaar heeft, legt de gids jaarlijkse kosten van een Estse vennootschap uit.

Alle prijzen zijn exclusief btw.

Boekhouding bestellen Prijzen Gids in het Engels

Aan Russische staatsburgers en Russische vennootschappen verlenen wij geen diensten.

Veelgestelde vragen

Bronnen

• Estse Belasting- en Douanedienst (Maksu- ja Tolliamet), pagina „Income and social taxes”, gelezen op 10 oktober 2026.
• Estse Belasting- en Douanedienst, pagina „Taxation of dividends”, volgens de pagina laatst bijgewerkt op 17.10.2025, gelezen op 10 oktober 2026.
• Estse Belasting- en Douanedienst, nieuwspagina over de belastingwijzigingen van 2026 („Maksumuudatused 2026. aastal”), gelezen op 10 oktober 2026.
• Estse wet op de inkomstenbelasting (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Algemene informatie, geen juridisch of belastingadvies.