爱沙尼亚公司利润如何征税

简而言之：爱沙尼亚居民公司只要利润留在公司内或再投资，便不须就该利润缴纳所得税。所得税须于利润分配时（例如作为股息）缴纳。税率为已付净额的22/78，自2025年起适用。本页为一般信息，并非税务意见。

「未分配利润」是什么意思

未分配利润是公司已赚取但尚未支付给股东的利润。它留在公司内 — 在银行账户、设备、存货或下一个项目之中。

爱沙尼亚税务及海关局（Maksu- ja Tolliamet）在其「Income and social taxes」（所得税及社会税）页面中如此说明：如果公司不分配利润，而是投入业务之中，便不会产生征税义务。

利润并非永远免税。税项与分配的时刻相连，而非利润赚取的年度。

何时须缴税

根据同一页面，公司的征税义务于利润分配时（即支付股息时）产生。税务及海关局列出公司须就以下付款缴纳所得税：

• 已分配的利润（股息）；
• 向雇员支付的实物福利；
• 礼物及捐赠；
• 招待开支；
• 以自有资本支付的款项。

本页不讨论各项目的具体条件。

税率

根据税务及海关局，上述所有付款自2025年起均按相同税率22/78征税。在其「Taxation of dividends」（股息征税）页面中补充说明，自2025年起，股息仅于公司层面征税，居民公司于分配利润或股息时缴纳税款（依据：爱沙尼亚所得税法§ 50第1款及§ 4第1款与第1¹款）。

该比例适用于已付净额。简单来说：公司每支付78作为净股息，便须缴纳22作为所得税。

根据同一页面，以下两项旧规则自2025年起不再适用：

• 就定期支付的股息给予的税务优惠，按14/86的优惠税率计算；
• 向自然人支付该类股息时代扣的7%所得税。

税务及海关局关于2026年税务变动的新闻页面另指出，并未就企业利润引入2%的安全税。

对再投资利润的公司意味着什么

保留利润的公司仍须履行爱沙尼亚公司的一般义务。利润的征税方式并不会免除这些义务。

• 会计工作持续进行。 公司全年均须进行会计记录，不论是否预计支付股息。持续每月会计：起价 €150 / 月。
• 每年均须提交年度报告。 每个财政年度均须确定利润并于年度报告中列明，即使须待分配时才缴纳所得税。无营业额公司的年度报告：€450 / 报告。
• 分配决议是税项产生的时刻。 若股东议决分配利润，公司须按上述税率就该分配缴纳所得税。

爱沙尼亚与其他国家

英文版指南载有一个表格：就每个国家列明征税原则、未分配利润是否征税、税率及附查核日期的官方资料来源：爱沙尼亚与其他国家的企业税（英文版）。

本页的限制

• 本页为一般信息，并非税务意见。在爱沙尼亚，公司利润的税项于分配时产生；这对个别公司的具体意义则视乎其本身情况。
• 具约束力的答复由税务机关或税务顾问提供，而非本页。
• LexorCorp Global不提供税务意见。
• 本页仅使用下列官方资料来源于2026年10月10日所载的内容。规则可能有所变动。

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常见问题

资料来源

• 爱沙尼亚税务及海关局（Maksu- ja Tolliamet）「Income and social taxes」页面，于2026年10月10日查阅。
• 爱沙尼亚税务及海关局「Taxation of dividends」页面，该页面显示最后更新日期为2025年10月17日，于2026年10月10日查阅。
• 爱沙尼亚税务及海关局关于2026年税务变动的新闻页面（「Maksumuudatused 2026. aastal」），于2026年10月10日查阅。
• 爱沙尼亚所得税法（tulumaksuseadus），Riigi Teataja。

一般信息，并非法律或税务意见。