Slik skattlegger Estland selskapers overskudd

Kort fortalt: et selskap som er hjemmehørende i Estland, betaler ikke inntektsskatt på overskuddet sitt så lenge overskuddet blir værende i selskapet eller reinvesteres. Inntektsskatten betales når overskuddet deles ut, for eksempel som utbytte. Satsen er 22/78 av det utbetalte nettobeløpet og gjelder siden 2025. Denne siden er generell informasjon, ikke skatterådgivning.

Hva «ikke utdelt overskudd» betyr

Ikke utdelt overskudd er overskudd som selskapet har tjent og ikke betalt ut til eierne. Det blir værende i selskapet: på bankkontoen, i utstyret, på lageret eller i neste prosjekt.

Den estiske skatte- og tollmyndigheten (Maksu- ja Tolliamet) forklarer på siden «Income and social taxes» (inntektsskatt og sosiale avgifter): deler selskapet ikke ut overskuddet, men investerer det i virksomheten, oppstår det ingen skatteplikt.

Overskuddet er ikke skattefritt for alltid. Skatten knytter seg til tidspunktet for utdelingen, ikke til året da overskuddet ble tjent.

Når skatten betales

Ifølge samme side oppstår et selskaps skatteplikt ved utdeling av overskuddet (ved betaling av utbytte). Skatte- og tollmyndigheten nevner betalingene som et selskap betaler inntektsskatt av:

• utdelt overskudd (utbytte);
• naturalytelser til ansatte;
• gaver og donasjoner;
• kostnader til representasjon;
• utbetalinger av egenkapitalen.

Vilkårene for de enkelte punktene behandler ikke denne siden.

Satsen

Ifølge skatte- og tollmyndigheten skattlegges alle de nevnte betalingene siden 2025 med samme sats på 22/78. På siden «Taxation of dividends» (skattlegging av utbytte) legger den til at utbytte siden 2025 bare skattlegges på selskapets nivå, og at det hjemmehørende selskapet betaler skatten ved utdeling av overskudd eller utbytte (grunnlag: § 50 (1) og § 4 (1) og (1¹) i den estiske inntektsskatteloven).

Brøken brukes på det utbetalte nettobeløpet. Enkelt sagt: for hver 78 som selskapet betaler ut som nettoutbytte, betaler det 22 i inntektsskatt.

To tidligere regler gjelder ifølge samme side ikke lenger siden 2025:

• skattefordelen for regelmessig utbetalt utbytte med den lavere inntektsskattesatsen på 14/86;
• inntektsskatten på 7 % som ble holdt tilbake av slikt utbytte ved utbetaling til fysiske personer.

Skatte- og tollmyndighetens nyhetsside om skatteendringene i 2026 slår dessuten fast at en sikkerhetsskatt på 2 % på foretaks overskudd ikke er innført.

Hva det betyr for et selskap som reinvesterer

Et selskap som beholder overskuddet, har fortsatt de vanlige pliktene til et estisk selskap. Måten overskuddet skattlegges på, opphever dem ikke.

• Regnskapsføringen fortsetter. Selskapet fører regnskap hele året, enten det vil betale utbytte eller ikke. Løpende månedlig regnskapsføring: fra €150 / måned.
• Årsrapporten sendes inn hvert år. Overskuddet fastsettes for hvert regnskapsår og vises i rapporten, også om det ikke betales inntektsskatt av det før utdelingen. Årsrapport for et selskap uten omsetning: €450 / rapport.
• Utdelingsvedtaket er øyeblikket da skatten forfaller. Vedtar eierne å betale ut overskudd, betaler selskapet inntektsskatt av utdelingen med satsen som er beskrevet ovenfor.

Estland og andre land

Den engelske veiledningen inneholder en tabell: for hvert land beskatningsprinsippet, om ikke utdelt overskudd skattlegges, satsen og den offisielle kilden med datoen for kontrollen: selskapsskatt i Estland og andre land (på engelsk).

Grensene for denne siden

• Denne siden er generell informasjon og ikke skatterådgivning. I Estland forfaller skatten på et selskaps overskudd ved utdelingen; hva det betyr for et bestemt selskap, avhenger av forholdene.
• Bindende svar gir skattemyndigheten eller en skatterådgiver, ikke denne siden.
• LexorCorp Global gir ikke skatterådgivning.
• Siden bruker bare det de offisielle kildene nedenfor sa 10. oktober 2026. Reglene kan endres.

Hva vi tilbyr: de løpende tjenestene står på siden tjenester for selskaper, alle priser på siden priser; hvilke kostnader et estisk selskap har hvert år, forklarer veiledningen årlige kostnader for et estisk selskap.

Alle priser er eksklusive mva.

Bestill regnskapsføring Priser Veiledning på engelsk

Vi leverer ikke tjenester til russiske statsborgere eller russiske selskaper.

Ofte stilte spørsmål

Kilder

• Den estiske skatte- og tollmyndigheten (Maksu- ja Tolliamet), siden «Income and social taxes», lest 10. oktober 2026.
• Den estiske skatte- og tollmyndigheten, siden «Taxation of dividends», ifølge siden sist oppdatert 17.10.2025, lest 10. oktober 2026.
• Den estiske skatte- og tollmyndigheten, nyhetssiden om skatteendringene i 2026 («Maksumuudatused 2026. aastal»), lest 10. oktober 2026.
• Den estiske inntektsskatteloven (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Generell informasjon, ikke juridisk rådgivning eller skatterådgivning.