دليل · الضرائب
كيف تُفرَض الضريبة على ربح الشركات في إستونيا
تنشأ الضريبة مع توزيع الربح، لا مع تحقيقه. ماذا يعني ذلك، وما هي النسبة، وما الالتزامات التي تبقى قائمة.
هذه الصفحة بلغات أخرى: English · Eesti · Русский · Deutsch · Polski · Suomi · Українська · Français · Nederlands · Svenska · Português · Dansk · Norsk · Čeština · Latviešu · Lietuvių · Italiano · Español · Türkçe · Español (México) · 繁體中文 · 简体中文 · Български · Română
موجز
تنشأ الضريبة مع توزيع الربح، لا مع تحقيقه. ماذا يعني ذلك، وما هي النسبة، وما الالتزامات التي تبقى قائمة. باختصار: لا تدفع الشركة المقيمة في إستونيا ضريبة الدخل على ربحها ما دام هذا الربح باقيًا في الشركة أو يُعاد استثماره.
باختصار: لا تدفع الشركة المقيمة في إستونيا ضريبة الدخل على ربحها ما دام هذا الربح باقيًا في الشركة أو يُعاد استثماره. تُدفع ضريبة الدخل عند توزيع الربح، مثلاً كأرباح. والنسبة هي 22/78 من المبلغ الصافي المدفوع وتُطبَّق منذ عام 2025. هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية.
ماذا يعني "الربح غير الموزَّع"
الربح غير الموزَّع هو الربح الذي حققته الشركة ولم تدفعه إلى شركائها. يبقى في الشركة — في الحساب المصرفي، أو في المعدات، أو في المخزون، أو في المشروع التالي.
توضّح مصلحة الضرائب والجمارك الإستونية (Maksu- ja Tolliamet) ذلك في صفحتها "Income and social taxes" (ضريبة الدخل والضرائب الاجتماعية): إذا لم توزّع الشركة الربح بل استثمرته في نشاطها، فلا ينشأ أي التزام ضريبي.
الربح لا يبقى معفى من الضريبة إلى الأبد. ترتبط الضريبة بلحظة التوزيع، لا بالسنة التي تحقق فيها الربح.
متى تُدفع الضريبة
وفقًا لنفس الصفحة، تنشأ التزامات الشركة الضريبية مع توزيع الربح (مع دفع الأرباح). وتسرد مصلحة الضرائب والجمارك المدفوعات التي تدفع عنها الشركة ضريبة الدخل:
- الربح الموزَّع (الأرباح)؛
- المزايا العينية المقدَّمة للعاملين؛
- الهدايا والهبات؛
- نفقات الضيافة؛
- المدفوعات على حساب رأس المال الخاص.
لا تتناول هذه الصفحة شروط كل بند.
النسبة
وفقًا لمصلحة الضرائب والجمارك، تُفرَض الضريبة على جميع المدفوعات السابقة منذ عام 2025 بنفس النسبة 22/78. وتضيف في صفحتها "Taxation of dividends" (فرض الضريبة على الأرباح) أنه منذ عام 2025، تُفرَض الضريبة على الأرباح على مستوى الشركة فقط، وأن الشركة المقيمة تدفع الضريبة عند توزيع الربح أو الأرباح (الأساس: الفقرة 1 من § 50 والفقرتان 1 و1¹ من § 4 من قانون ضريبة الدخل الإستوني).
تُطبَّق هذه النسبة على المبلغ الصافي المدفوع. بعبارة مبسّطة: عن كل 78 تدفعها الشركة كأرباح صافية، تدفع 22 كضريبة دخل.
وفقًا لنفس الصفحة، توقف تطبيق قاعدتين سابقتين منذ عام 2025:
- التخفيض الضريبي للأرباح المدفوعة بانتظام، بنسبة مخفَّضة 14/86؛
- ضريبة الدخل بنسبة 7% المحتجزة على تلك الأرباح عند دفعها لأشخاص طبيعيين.
وتشير صفحة أخبار مصلحة الضرائب والجمارك عن التغييرات الضريبية لعام 2026 أيضًا إلى أنه لم تُفرَض ضريبة أمان بنسبة 2% على ربح الشركات.
ماذا يعني ذلك لشركة تعيد استثمار أرباحها
الشركة التي تحتفظ بربحها تظل خاضعة للالتزامات العادية لشركة إستونية. طريقة فرض الضريبة على الربح لا تُلغي هذه الالتزامات.
- تستمر المحاسبة. تحتفظ الشركة بمحاسبتها طوال العام، سواء كانت تعتزم دفع أرباح أم لا. المحاسبة الشهرية المستمرة: ابتداءً من €150 / شهر.
- يُقدَّم تقرير سنوي كل عام. يُحدَّد الربح لكل سنة مالية ويُذكَر في التقرير السنوي، حتى لو لم تُدفع ضريبة الدخل عليه إلا عند توزيعه. التقرير السنوي لشركة بلا حركة تجارية: €450 / تقرير.
- قرار التوزيع هو اللحظة التي تنشأ فيها الضريبة. إذا قرر الشركاء توزيع الربح، تدفع الشركة ضريبة الدخل على هذا التوزيع بالنسبة المذكورة أعلاه.
إستونيا ودول أخرى
يتضمن الدليل بالإنجليزية جدولاً: لكل دولة، مبدأ فرض الضريبة، وما إذا كانت تُفرَض الضريبة على الربح غير الموزَّع، والنسبة، والمصدر الرسمي مع تاريخ التحقق: ضريبة الشركات في إستونيا ودول أخرى (بالإنجليزية).
حدود هذه الصفحة
- هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. في إستونيا، تنشأ الضريبة على ربح الشركة مع توزيعه؛ وما يعنيه ذلك لشركة معينة يتوقف على ظروفها.
- الإجابات الملزمة تُقدَّم من مصلحة الضرائب أو من مستشار ضريبي، لا من هذه الصفحة.
- لا تقدّم LexorCorp Global استشارة ضريبية.
- تستخدم هذه الصفحة فقط ما كانت تشير إليه المصادر الرسمية أدناه في 10 أكتوبر 2026. القواعد قد تتغيّر.
ما نقدّمه: الخدمات المستمرة في صفحة خدمات الشركات، وجميع الأسعار في صفحة الأسعار؛ وما هي التكاليف السنوية لشركة إستونية فيوضّحه دليل التكاليف السنوية لشركة إستونية.
جميع الأسعار دون ضريبة القيمة المضافة.
طلب المحاسبة الأسعار الشرح بالإنجليزية
لا نقدم خدماتنا لمواطني روسيا ولا للشركات الروسية.
الأسئلة الشائعة
هل تدفع الشركة الإستونية ضريبة الدخل على الربح الذي لا توزّعه؟
لا تُدفع ضريبة الدخل على الربح ما دام باقيًا في الشركة أو مُستثمرًا فيها. ووفقًا لمصلحة الضرائب والجمارك، لا ينشأ في هذه الحالة أي التزام ضريبي. تُدفع الضريبة عند توزيع الربح.
ما هي النسبة عند توزيع الربح؟
النسبة هي 22/78 من المبلغ الصافي الموزَّع وتُطبَّق منذ عام 2025. عن كل 78 تُدفع كأرباح صافية، تدفع الشركة 22 كضريبة دخل.
هل يجب على الشركة أن تحتفظ بمحاسبتها وتقدّم تقريرًا سنويًا على أي حال؟
نعم. تحتفظ الشركة بمحاسبتها وتقدّم تقريرًا سنويًا كل عام. يُحدَّد الربح كل عام، حتى لو لم تُدفع ضريبة الدخل المقابلة له إلا عند توزيعه.
هل هذه استشارة ضريبية؟
لا. هذه الصفحة معلومات عامة. لا تقدّم LexorCorp Global استشارة ضريبية؛ ويمكن لمستشار ضريبي أو لمصلحة الضرائب تقديم إجابة لحالة معينة.
المصادر
- مصلحة الضرائب والجمارك الإستونية (Maksu- ja Tolliamet)، صفحة "Income and social taxes"، تم الاطلاع عليها في 10 أكتوبر 2026.
- مصلحة الضرائب والجمارك الإستونية، صفحة "Taxation of dividends"، آخر تحديث حسب الصفحة في 17.10.2025، تم الاطلاع عليها في 10 أكتوبر 2026.
- مصلحة الضرائب والجمارك الإستونية، صفحة الأخبار عن التغييرات الضريبية لعام 2026 ("Maksumuudatused 2026. aastal")، تم الاطلاع عليها في 10 أكتوبر 2026.
- قانون ضريبة الدخل الإستوني (tulumaksuseadus)، Riigi Teataja.
معلومات عامة، ليست استشارة قانونية أو ضريبية.