Wie Estland Unternehmensgewinne besteuert

Kurz gesagt: Eine in Estland ansässige Gesellschaft zahlt auf ihren Gewinn keine Einkommensteuer, solange der Gewinn im Unternehmen bleibt oder reinvestiert wird. Die Einkommensteuer wird gezahlt, wenn der Gewinn ausgeschüttet wird, zum Beispiel als Dividende. Der Satz beträgt 22/78 des ausgezahlten Nettobetrags und gilt seit 2025. Diese Seite ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung.

Was „nicht ausgeschütteter Gewinn“ bedeutet

Nicht ausgeschütteter Gewinn ist Gewinn, den die Gesellschaft erzielt und nicht an ihre Gesellschafter ausgezahlt hat. Er bleibt im Unternehmen: auf dem Bankkonto, in der Ausstattung, im Warenbestand oder im nächsten Projekt.

Die estnische Steuer- und Zollbehörde (Maksu- ja Tolliamet) erklärt auf ihrer Seite „Income and social taxes“ (Einkommen- und Sozialsteuern): Schüttet die Gesellschaft den Gewinn nicht aus, sondern investiert ihn in das Unternehmen, entsteht keine Steuerpflicht.

Der Gewinn ist nicht dauerhaft steuerfrei. Die Steuer knüpft an den Zeitpunkt der Ausschüttung an, nicht an das Jahr, in dem der Gewinn erzielt wurde.

Wann die Steuer gezahlt wird

Nach derselben Seite entsteht die Steuerpflicht einer Gesellschaft bei der Ausschüttung des Gewinns (bei der Dividendenzahlung). Die Steuer- und Zollbehörde nennt die Zahlungen, auf die eine Gesellschaft Einkommensteuer zahlt:

• ausgeschütteter Gewinn (Dividenden);
• Sachzuwendungen an Arbeitnehmer;
• Geschenke und Spenden;
• Kosten für die Bewirtung von Gästen;
• Auszahlungen aus dem Eigenkapital.

Die Voraussetzungen der einzelnen Punkte behandelt diese Seite nicht.

Der Satz

Nach Angaben der Steuer- und Zollbehörde werden alle genannten Zahlungen seit 2025 mit demselben Satz von 22/78 besteuert. Auf ihrer Seite „Taxation of dividends“ (Besteuerung von Dividenden) ergänzt sie, dass Dividenden seit 2025 nur auf der Ebene der Gesellschaft besteuert werden und dass die ansässige Gesellschaft die Steuer bei der Ausschüttung von Gewinn oder Dividenden zahlt (Grundlage: § 50 Abs. 1 sowie § 4 Abs. 1 und 1¹ des estnischen Einkommensteuergesetzes).

Der Bruch wird auf den ausgezahlten Nettobetrag angewendet. Einfach gesagt: Für je 78, die die Gesellschaft als Nettodividende auszahlt, zahlt sie 22 Einkommensteuer.

Zwei frühere Regeln gelten nach derselben Seite seit 2025 nicht mehr:

• die Steuervergünstigung für regelmäßig gezahlte Dividenden mit dem niedrigeren Einkommensteuersatz von 14/86;
• die Einkommensteuer von 7 %, die auf solche Dividenden bei der Zahlung an natürliche Personen einbehalten wurde.

Die Nachrichtenseite der Steuer- und Zollbehörde zu den Steueränderungen 2026 hält außerdem fest, dass eine Sicherheitssteuer von 2 % auf Unternehmensgewinne nicht eingeführt wurde.

Was das für eine Gesellschaft bedeutet, die reinvestiert

Eine Gesellschaft, die ihren Gewinn behält, hat weiterhin die üblichen Pflichten einer estnischen Gesellschaft. Die Art der Gewinnbesteuerung hebt sie nicht auf.

• Die Buchhaltung läuft weiter. Die Gesellschaft führt das ganze Jahr über Bücher, ob sie eine Dividende zahlen will oder nicht. Laufende monatliche Buchhaltung: ab €150 / Monat.
• Der Jahresbericht wird jedes Jahr eingereicht. Der Gewinn wird für jedes Geschäftsjahr ermittelt und im Bericht ausgewiesen, auch wenn bis zur Ausschüttung keine Einkommensteuer darauf gezahlt wird. Jahresbericht einer Gesellschaft ohne Umsatz: €450 / Bericht.
• Der Ausschüttungsbeschluss ist der Moment, in dem die Steuer fällig wird. Beschließen die Gesellschafter, Gewinn auszuzahlen, zahlt die Gesellschaft auf diese Ausschüttung Einkommensteuer zum oben beschriebenen Satz.

Estland und andere Länder

Der englische Leitfaden enthält eine Tabelle: je Land das Besteuerungsprinzip, ob nicht ausgeschütteter Gewinn besteuert wird, den Satz und die amtliche Quelle mit dem Datum der Prüfung: Körperschaftsteuer in Estland und anderen Ländern (auf Englisch).

Zum Vergleich: In Deutschland wird der Gewinn für jedes Steuerjahr besteuert, in dem er erzielt wird — 15 % Körperschaftsteuer, dazu ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % dieser Steuer und die Gewerbesteuer mit einem von jeder Gemeinde festgelegten Satz (Körperschaftsteuergesetz § 23, Solidaritätszuschlaggesetz 1995 § 4, Gewerbesteuergesetz § 16; gelesen am 10. Oktober 2026). Die Steuern sind hier aufgezählt, nicht addiert.

Grenzen dieser Seite

• Diese Seite ist eine allgemeine Information und keine Steuerberatung. In Estland wird die Steuer auf den Gewinn einer Gesellschaft bei der Ausschüttung fällig; was das für eine bestimmte Gesellschaft bedeutet, hängt von ihren Umständen ab.
• Verbindliche Antworten geben die Steuerbehörde oder ein Steuerberater, nicht diese Seite.
• LexorCorp Global erbringt keine Steuerberatung.
• Die Seite verwendet nur, was die unten genannten amtlichen Quellen am 10. Oktober 2026 aussagten. Die Regeln können sich ändern.

Was wir anbieten: Die laufenden Leistungen stehen auf der Seite Leistungen für Gesellschaften, alle Preise auf der Seite Preise; welche Kosten eine estnische Gesellschaft jedes Jahr hat, erklärt der Leitfaden jährliche Kosten einer estnischen Gesellschaft.

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Häufige Fragen

Quellen

• Estnische Steuer- und Zollbehörde (Maksu- ja Tolliamet), Seite „Income and social taxes“, gelesen am 10. Oktober 2026.
• Estnische Steuer- und Zollbehörde, Seite „Taxation of dividends“, laut Seite zuletzt aktualisiert am 17.10.2025, gelesen am 10. Oktober 2026.
• Estnische Steuer- und Zollbehörde, Nachrichtenseite zu den Steueränderungen 2026 („Maksumuudatused 2026. aastal“), gelesen am 10. Oktober 2026.
• Estnisches Einkommensteuergesetz (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.