Lyhyesti
Vero syntyy, kun voitto jaetaan, ei silloin kun se ansaitaan. Mitä se tarkoittaa, mikä on verokanta ja mitkä velvollisuudet säilyvät. Lyhyesti: Virossa asuva yhtiö ei maksa voitostaan tuloveroa niin kauan kuin voitto pidetään yhtiössä tai sijoitetaan uudelleen.
Lyhyesti: Virossa asuva yhtiö ei maksa voitostaan tuloveroa niin kauan kuin voitto pidetään yhtiössä tai sijoitetaan uudelleen. Tulovero maksetaan, kun voitto jaetaan, esimerkiksi osinkona. Verokanta on 22/78 maksetusta nettomäärästä, ja se on ollut voimassa vuodesta 2025. Tämä sivu on yleistä tietoa, ei veroneuvontaa.
Mitä jakamaton voitto tarkoittaa
Jakamaton voitto on voittoa, jonka yhtiö on ansainnut mutta ei ole maksanut osakkailleen. Se jää yhtiöön: pankkitilille, laitteisiin, varastoon tai seuraavaan hankkeeseen.
Viron vero- ja tullihallitus (Maksu- ja Tolliamet) toteaa sivullaan ”Income and social taxes” (tulo- ja sosiaaliverot): jos yhtiö ei jaa voittoa vaan sijoittaa sen yritykseen, verovelvollisuutta ei synny.
Voitto ei ole verosta vapaa pysyvästi. Vero on sidottu jakamisen hetkeen, ei vuoteen, jona voitto ansaittiin.
Milloin vero maksetaan
Saman sivun mukaan yhtiön verovelvollisuus syntyy voittoa jaettaessa (osinkoa maksettaessa). Vero- ja tullihallitus luettelee maksut, joista yhtiö maksaa tuloveroa:
- jaettu voitto (osingot);
- luontoisedut;
- lahjat ja lahjoitukset;
- vieraiden kestitsemisen kulut;
- maksut omasta pääomasta.
Tämä sivu ei käsittele kunkin kohdan edellytyksiä.
Verokanta
Vero- ja tullihallituksen mukaan kaikkia lueteltuja maksuja verotetaan vuodesta 2025 samalla verokannalla 22/78. Sivullaan ”Taxation of dividends” (osinkojen verotus) se lisää, että vuodesta 2025 osinkoja verotetaan vain yhtiön tasolla ja että veron maksaa Virossa asuva yhtiö voittoa tai osinkoa jakaessaan (peruste: Viron tuloverolain 50 §:n 1 momentti sekä 4 §:n 1 ja 1¹ momentti).
Murtolukua sovelletaan maksettuun nettomäärään. Yksinkertaisesti: jokaista 78:aa kohden, jonka yhtiö maksaa netto-osinkona, se maksaa 22 tuloveroa.
Saman sivun mukaan kaksi aiempaa sääntöä ei ole enää voimassa vuodesta 2025:
- säännöllisesti maksettujen osinkojen veronhuojennus ja sen alempi tuloverokanta 14/86;
- tällaisista osingoista luonnollisille henkilöille maksettaessa pidätetty 7 %:n tulovero.
Vero- ja tullihallituksen uutissivu vuoden 2026 veromuutoksista toteaa myös, että 2 %:n turvallisuusveroa yhtiöiden voitosta ei otettu käyttöön.
Mitä se tarkoittaa yhtiölle, joka sijoittaa voiton uudelleen
Yhtiöllä, joka pitää voittonsa, on edelleen virolaisen yhtiön tavalliset velvollisuudet. Voiton verotustapa ei poista niitä.
- Kirjanpito jatkuu. Yhtiö pitää kirjanpitoa koko vuoden riippumatta siitä, aikooko se maksaa osinkoa. Jatkuva kuukausittainen kirjanpito: alkaen €150 / kk.
- Vuosikertomus jätetään joka vuosi. Voitto lasketaan jokaiselta tilikaudelta ja esitetään kertomuksessa, vaikka siitä ei makseta tuloveroa ennen jakamista. Liikevaihdottoman yhtiön vuosikertomus: €450 / tilinpäätös.
- Jakopäätös on hetki, jona vero erääntyy. Kun osakkaat päättävät maksaa voittoa, yhtiö maksaa tästä jaosta tuloveroa edellä kuvatulla verokannalla.
Viro ja muut maat
Englanninkielisessä oppaassa on taulukko: maittain verotuksen periaate, verotetaanko jakamatonta voittoa, verokanta ja virallinen lähde tarkistuspäivineen: yhtiöiden tulovero Virossa ja muissa maissa (englanniksi).
Vertailun vuoksi: Suomessa voittoa verotetaan jokaiselta verovuodelta sitä mukaa kuin se ansaitaan, ja verokanta on 20 % (Verohallinto, sivu ”Osakeyhtiön ja osuuskunnan tuloverotus”, luettu 10. lokakuuta 2026).
Tämän sivun rajat
- Tämä sivu on yleistä tietoa eikä veroneuvontaa. Virossa yhtiön voitosta maksettava vero erääntyy, kun voitto jaetaan; mitä se tarkoittaa tietylle yhtiölle, riippuu sen tosiseikoista.
- Sitovan vastauksen antaa veroviranomainen tai veroneuvoja, ei tämä sivu.
- LexorCorp Global ei tarjoa veroneuvontaa.
- Sivu käyttää vain sitä, mitä alla nimetyt viralliset lähteet toteavat, luettuna 10. lokakuuta 2026. Säännöt voivat muuttua.
Mitä me tarjoamme: jatkuvat palvelut ovat sivulla yhtiöpalvelut, kaikki hinnat sivulla hinnasto; mitä kuluja virolaisella yhtiöllä on joka vuosi, kertoo opas virolaisen yhtiön vuosikustannukset.
Hinnat ovat ilman arvonlisäveroa.
Tilaa kirjanpito Hinnasto Opas englanniksi
Emme tarjoa palveluja Venäjän kansalaisille emmekä venäläisille yhtiöille.
Usein kysytyt kysymykset
Maksaako virolainen yhtiö tuloveroa voitosta, jota se ei jaa?
Voitosta ei makseta tuloveroa niin kauan kuin se pidetään yhtiössä tai sijoitetaan. Vero- ja tullihallituksen mukaan verovelvollisuutta ei tällöin synny. Vero maksetaan, kun voitto jaetaan.
Mikä on verokanta, kun voitto jaetaan?
Verokanta on 22/78 jaetusta nettomäärästä, ja se on ollut voimassa vuodesta 2025. Jokaista netto-osinkona maksettua 78:aa kohden yhtiö maksaa 22 tuloveroa.
Pitääkö yhtiön silti pitää kirjanpitoa ja jättää vuosikertomus?
Kyllä. Yhtiö pitää kirjanpitoa ja jättää vuosikertomuksen joka vuosi. Voitto lasketaan joka vuosi, vaikka tulovero siitä maksetaan vasta jaettaessa.
Onko tämä veroneuvontaa?
Ei. Tämä sivu on yleistä tietoa. LexorCorp Global ei tarjoa veroneuvontaa; yksittäistapaukseen vastauksen antaa veroneuvoja tai veroviranomainen.
Lähteet
- Viron vero- ja tullihallitus (Maksu- ja Tolliamet), sivu ”Income and social taxes”, luettu 10. lokakuuta 2026.
- Viron vero- ja tullihallitus, sivu ”Taxation of dividends”, sivun mukaan päivitetty viimeksi 17.10.2025, luettu 10. lokakuuta 2026.
- Viron vero- ja tullihallitus, uutissivu vuoden 2026 veromuutoksista (”Maksumuudatused 2026. aastal”), luettu 10. lokakuuta 2026.
- Viron tuloverolaki (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.
Yleistä tietoa, ei oikeudellista neuvontaa eikä veroneuvontaa.