Коротко
Податок виникає під час розподілу прибутку, а не під час його отримання. Що це означає, яка ставка і які обов’язки лишаються. Коротко: естонська компанія-резидент не сплачує прибутковий податок із прибутку, доки прибуток лишається в компанії або реінвестується.
Коротко: естонська компанія-резидент не сплачує прибутковий податок із прибутку, доки прибуток лишається в компанії або реінвестується. Прибутковий податок сплачують, коли прибуток розподіляють, наприклад як дивіденди. Ставка — 22/78 від виплаченої чистої суми, вона діє з 2025 року. Ця сторінка — загальна інформація, а не податкова консультація.
Що означає «нерозподілений прибуток»
Нерозподілений прибуток — це прибуток, який компанія заробила й не виплатила своїм учасникам. Він лишається в компанії: на банківському рахунку, в обладнанні, у товарних запасах або в наступному проєкті.
Податково-митний департамент Естонії (Maksu- ja Tolliamet) на своїй сторінці «Income and social taxes» («Прибутковий і соціальний податки») зазначає: якщо компанія не розподіляє прибуток, а інвестує його в підприємство, податкове зобов’язання не виникає.
Прибуток не звільнено від податку назавжди. Податок пов’язаний із моментом розподілу, а не з роком, у якому прибуток отримано.
Коли сплачують податок
Згідно з тією самою сторінкою, податкове зобов’язання компанії виникає під час розподілу прибутку (під час виплати дивідендів). Податково-митний департамент перелічує виплати, з яких компанія сплачує прибутковий податок:
- розподілений прибуток (дивіденди);
- додаткові блага працівникам;
- подарунки та пожертви;
- витрати на приймання гостей;
- виплати з власного капіталу.
Умови кожного пункту ця сторінка не розглядає.
Ставка
За даними Податково-митного департаменту, усі перелічені виплати з 2025 року оподатковують за однією ставкою 22/78. На сторінці «Taxation of dividends» («Оподаткування дивідендів») департамент додає, що з 2025 року дивіденди оподатковують лише на рівні компанії і що податок під час розподілу прибутку чи дивідендів сплачує компанія-резидент (підстава: частина 1 § 50 та частини 1 і 1¹ § 4 Закону Естонії про прибутковий податок).
Дріб застосовують до виплаченої чистої суми. Простіше кажучи: на кожні 78, які компанія виплачує як чистий дивіденд, вона сплачує 22 прибуткового податку.
Згідно з тією самою сторінкою, з 2025 року більше не діють два попередні правила:
- податкова пільга для регулярно виплачуваних дивідендів зі зниженою ставкою прибуткового податку 14/86;
- прибутковий податок за ставкою 7%, який утримували з таких дивідендів під час виплати фізичним особам.
Сторінка новин Податково-митного департаменту про податкові зміни 2026 року також повідомляє, що податок на безпеку в розмірі 2% з прибутку компаній запроваджено не було.
Що це означає для компанії, яка реінвестує прибуток
Компанія, яка лишає прибуток у себе, і далі має звичайні обов’язки естонської компанії. Спосіб оподаткування прибутку їх не скасовує.
- Бухгалтерський облік триває. Компанія веде облік увесь рік незалежно від того, чи планує вона виплачувати дивіденди. Щомісячний бухгалтерський облік: від €150 / міс..
- Річний звіт подають щороку. Прибуток розраховують за кожен господарський рік і показують у звіті, хоча прибутковий податок із нього не сплачують до розподілу. Річний звіт компанії без обороту: €450 / звіт.
- Рішення про розподіл — момент, коли податок підлягає сплаті. Коли учасники вирішують виплатити прибуток, компанія сплачує з цієї виплати прибутковий податок за описаною вище ставкою.
Естонія та інші країни
У посібнику англійською мовою є таблиця: для кожної країни — принцип оподаткування, чи оподатковується нерозподілений прибуток, ставка й офіційне джерело з датою перевірки: податок на прибуток компаній в Естонії та інших країнах (англійською).
Межі цієї сторінки
- Ця сторінка — загальна інформація, а не податкова консультація. В Естонії податок із прибутку компанії підлягає сплаті під час розподілу прибутку; що це означає для конкретної компанії, залежить від її обставин.
- Обов’язкову відповідь дає податковий орган або податковий консультант, а не ця сторінка.
- LexorCorp Global не надає послуг податкового консультування.
- Сторінка використовує лише те, що зазначають названі нижче офіційні джерела станом на 10 жовтня 2026 року. Правила можуть змінитися.
Що ми пропонуємо: поточні послуги — на сторінці послуги для компаній, усі ціни — на сторінці ціни; які витрати естонська компанія має щороку, пояснює посібник щорічні витрати естонської компанії.
Ціни вказано без ПДВ.
Замовити бухгалтерський облік Ціни Посібник англійською
Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.
Часті запитання
Чи сплачує естонська компанія прибутковий податок із прибутку, який не розподіляє?
Прибутковий податок із прибутку не сплачують, доки він лишається в компанії або інвестується. За даними Податково-митного департаменту, податкове зобов’язання в цьому разі не виникає. Податок сплачують, коли прибуток розподіляють.
Яка ставка під час розподілу прибутку?
Ставка — 22/78 від розподіленої чистої суми, вона діє з 2025 року. На кожні 78, виплачені як чистий дивіденд, компанія сплачує 22 прибуткового податку.
Чи мусить компанія все одно вести облік і подавати річний звіт?
Так. Компанія веде бухгалтерський облік і подає річний звіт щороку. Прибуток розраховують щороку, хоча прибутковий податок із нього сплачують лише під час розподілу.
Чи це податкова консультація?
Ні. Ця сторінка — загальна інформація. LexorCorp Global не надає послуг податкового консультування; відповідь щодо конкретного випадку дає податковий консультант або податковий орган.
Джерела
- Податково-митний департамент Естонії (Maksu- ja Tolliamet), сторінка «Income and social taxes», прочитано 10 жовтня 2026 року.
- Податково-митний департамент Естонії, сторінка «Taxation of dividends», за даними сторінки востаннє оновлена 17.10.2025, прочитано 10 жовтня 2026 року.
- Податково-митний департамент Естонії, сторінка новин про податкові зміни 2026 року («Maksumuudatused 2026. aastal»), прочитано 10 жовтня 2026 року.
- Закон Естонії про прибутковий податок (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.
Загальна інформація, не юридична чи податкова консультація.