Cómo tributa el beneficio de las sociedades en Estonia

En resumen: una sociedad residente en Estonia no paga impuesto sobre la renta por su beneficio mientras este permanece en la sociedad o se reinvierte. El impuesto sobre la renta se paga cuando el beneficio se distribuye, por ejemplo como dividendo. El tipo es 22/78 del importe neto pagado y se aplica desde 2025. Esta página es información general, no asesoramiento fiscal.

Qué significa «beneficio no distribuido»

El beneficio no distribuido es el beneficio que la sociedad ha obtenido y no ha pagado a sus socios. Permanece en la sociedad: en la cuenta bancaria, en el equipamiento, en las existencias o en el siguiente proyecto.

La Agencia Tributaria y de Aduanas de Estonia (Maksu- ja Tolliamet) lo explica así en su página «Income and social taxes» (impuestos sobre la renta y cotizaciones sociales): si la sociedad no distribuye el beneficio sino que lo invierte en la actividad, no surge obligación tributaria.

El beneficio no queda exento de impuesto para siempre. El impuesto se vincula al momento de la distribución, no al año en que el beneficio se obtuvo.

Cuándo se paga el impuesto

Según la misma página, las obligaciones tributarias de una sociedad surgen con la distribución del beneficio (con el pago de dividendos). La Agencia Tributaria y de Aduanas enumera los pagos por los que una sociedad paga impuesto sobre la renta:

• beneficio distribuido (dividendos);
• retribuciones en especie a los trabajadores;
• regalos y donativos;
• gastos de representación;
• pagos a cargo del capital propio.

Esta página no trata las condiciones de cada punto.

El tipo

Según la Agencia Tributaria y de Aduanas, todos los pagos anteriores se gravan desde 2025 al mismo tipo de 22/78. En su página «Taxation of dividends» (tributación de los dividendos) añade que, desde 2025, los dividendos se gravan únicamente a nivel de la sociedad y que la sociedad residente paga el impuesto al distribuir beneficios o dividendos (fundamento: apartado 1 del § 50 y apartados 1 y 1¹ del § 4 de la ley estonia del impuesto sobre la renta).

La fracción se aplica al importe neto pagado. En términos simples: por cada 78 que la sociedad paga como dividendo neto, paga 22 de impuesto sobre la renta.

Según la misma página, dos reglas anteriores dejaron de aplicarse desde 2025:

• la bonificación fiscal para los dividendos pagados con regularidad, con el tipo reducido de 14/86;
• el impuesto sobre la renta del 7% retenido sobre tales dividendos cuando se pagan a personas físicas.

La página de noticias de la Agencia Tributaria y de Aduanas sobre los cambios fiscales de 2026 señala además que no se introdujo un impuesto de seguridad del 2% sobre el beneficio de las empresas.

Qué significa para una sociedad que reinvierte

Una sociedad que conserva su beneficio sigue teniendo las obligaciones habituales de una sociedad estonia. La forma en que se grava el beneficio no las elimina.

• La contabilidad continúa. La sociedad lleva la contabilidad durante todo el año, tanto si prevé pagar un dividendo como si no. Contabilidad mensual continuada: desde €150 / mes.
• Se presenta una memoria anual cada año. El beneficio se determina para cada ejercicio y se indica en la memoria, aunque no se pague impuesto sobre la renta hasta su distribución. Memoria anual de una sociedad sin volumen de negocio: €450 / informe.
• El acuerdo de distribución es el momento en que el impuesto se devenga. Si los socios acuerdan distribuir el beneficio, la sociedad paga impuesto sobre la renta por esa distribución al tipo descrito anteriormente.

Estonia y otros países

La guía en inglés incluye una tabla: para cada país, el principio de tributación, si se grava el beneficio no distribuido, el tipo y la fuente oficial con la fecha de verificación: impuesto sobre sociedades en Estonia y en otros países (en inglés).

Límites de esta página

• Esta página es información general y no asesoramiento fiscal. En Estonia, el impuesto sobre el beneficio de una sociedad se devenga con la distribución; lo que esto significa para una sociedad concreta depende de sus circunstancias.
• Las respuestas vinculantes las da la administración tributaria o un asesor fiscal, no esta página.
• LexorCorp Global no presta asesoramiento fiscal.
• La página utiliza únicamente lo que las fuentes oficiales indicadas a continuación señalaban el 10 de octubre de 2026. Las reglas pueden cambiar.

Qué ofrecemos: los servicios continuados están en la página servicios para sociedades, todos los precios en la página precios; qué costes tiene cada año una sociedad estonia lo explica la guía costes anuales de una sociedad estonia.

Todos los precios son sin IVA.

Encargar la contabilidad Precios Instrucciones en inglés

No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.

Preguntas frecuentes

Fuentes

• Agencia Tributaria y de Aduanas de Estonia (Maksu- ja Tolliamet), página «Income and social taxes», consultada el 10 de octubre de 2026.
• Agencia Tributaria y de Aduanas de Estonia, página «Taxation of dividends», actualizada por última vez el 17.10.2025 según la página, consultada el 10 de octubre de 2026.
• Agencia Tributaria y de Aduanas de Estonia, página de noticias sobre los cambios fiscales de 2026 («Maksumuudatused 2026. aastal»), consultada el 10 de octubre de 2026.
• Ley estonia del impuesto sobre la renta (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal.