Como a Estónia tributa o lucro das sociedades

Em resumo: uma sociedade residente na Estónia não paga imposto sobre o rendimento do seu lucro enquanto esse lucro fica na sociedade ou é reinvestido. O imposto sobre o rendimento é pago quando o lucro é distribuído, por exemplo como dividendo. A taxa é de 22/78 do montante líquido pago e aplica-se desde 2025. Esta página é informação geral, não aconselhamento fiscal.

O que significa «lucro não distribuído»

Lucro não distribuído é o lucro que a sociedade obteve e não pagou aos seus sócios. Fica na sociedade: na conta bancária, no equipamento, nas existências ou no projeto seguinte.

A Autoridade Tributária e Aduaneira da Estónia (Maksu- ja Tolliamet) explica na sua página «Income and social taxes» (impostos sobre o rendimento e contribuições sociais): se a sociedade não distribuir o lucro e o investir na atividade, não surge obrigação fiscal.

O lucro não fica isento de imposto para sempre. O imposto liga-se ao momento da distribuição, não ao ano em que o lucro foi obtido.

Quando o imposto é pago

Segundo a mesma página, a obrigação fiscal de uma sociedade surge com a distribuição do lucro (com o pagamento de dividendos). A Autoridade Tributária e Aduaneira indica os pagamentos sobre os quais uma sociedade paga imposto sobre o rendimento:

• lucro distribuído (dividendos);
• benefícios em espécie aos trabalhadores;
• ofertas e donativos;
• despesas de representação;
• pagamentos a partir do capital próprio.

Esta página não trata das condições de cada ponto.

A taxa

Segundo a Autoridade Tributária e Aduaneira, todos os pagamentos referidos são tributados desde 2025 à mesma taxa de 22/78. Na sua página «Taxation of dividends» (tributação de dividendos) acrescenta que, desde 2025, os dividendos são tributados apenas ao nível da sociedade e que a sociedade residente paga o imposto ao distribuir lucros ou dividendos (fundamento: § 50, n.º 1, e § 4, n.os 1 e 1¹, da lei estónia do imposto sobre o rendimento).

A fração aplica-se ao montante líquido pago. Em termos simples: por cada 78 que a sociedade paga como dividendo líquido, paga 22 de imposto sobre o rendimento.

Segundo a mesma página, duas regras anteriores deixaram de se aplicar desde 2025:

• o benefício fiscal para dividendos pagos regularmente, com a taxa mais baixa de 14/86;
• o imposto sobre o rendimento de 7 % retido sobre esses dividendos quando pagos a pessoas singulares.

A página de notícias da Autoridade Tributária e Aduaneira sobre as alterações fiscais de 2026 regista ainda que não foi introduzido um imposto de segurança de 2 % sobre o lucro das empresas.

O que isso significa para uma sociedade que reinveste

Uma sociedade que mantém o seu lucro continua a ter as obrigações habituais de uma sociedade estónia. A forma como o lucro é tributado não as elimina.

• A contabilidade continua. A sociedade mantém a contabilidade durante todo o ano, queira ou não pagar um dividendo. Contabilidade mensal corrente: a partir de €150 / mês.
• O relatório anual é apresentado todos os anos. O lucro é apurado em cada exercício e indicado no relatório, mesmo que não seja pago imposto sobre o rendimento até à distribuição. Relatório anual de uma sociedade sem volume de negócios: €450 / relatório.
• A deliberação de distribuição é o momento em que o imposto se torna devido. Se os sócios deliberarem pagar lucros, a sociedade paga imposto sobre o rendimento dessa distribuição à taxa descrita acima.

A Estónia e outros países

O guia em inglês inclui uma tabela: para cada país, o princípio de tributação, se o lucro não distribuído é tributado, a taxa e a fonte oficial com a data da verificação: imposto sobre as sociedades na Estónia e noutros países (em inglês).

Limites desta página

• Esta página é informação geral e não aconselhamento fiscal. Na Estónia, o imposto sobre o lucro de uma sociedade torna-se devido com a distribuição; o que isso significa para uma sociedade concreta depende das suas circunstâncias.
• Respostas vinculativas são dadas pela administração fiscal ou por um consultor fiscal, não por esta página.
• A LexorCorp Global não presta aconselhamento fiscal.
• A página usa apenas o que as fontes oficiais abaixo indicavam em 10 de outubro de 2026. As regras podem mudar.

O que oferecemos: os serviços correntes estão na página serviços para sociedades, todos os preços na página preços; que custos uma sociedade estónia tem todos os anos explica o guia custos anuais de uma sociedade estónia.

Todos os preços são sem IVA.

Encomendar contabilidade Preços Guia em inglês

Não prestamos serviços a cidadãos russos nem a sociedades russas.

Perguntas frequentes

Fontes

• Autoridade Tributária e Aduaneira da Estónia (Maksu- ja Tolliamet), página «Income and social taxes», lida em 10 de outubro de 2026.
• Autoridade Tributária e Aduaneira da Estónia, página «Taxation of dividends», segundo a página atualizada pela última vez em 17.10.2025, lida em 10 de outubro de 2026.
• Autoridade Tributária e Aduaneira da Estónia, página de notícias sobre as alterações fiscais de 2026 («Maksumuudatused 2026. aastal»), lida em 10 de outubro de 2026.
• Lei estónia do imposto sobre o rendimento (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Informação geral, não aconselhamento jurídico ou fiscal.