Jak Estonsko daní zisk společností

Stručně: společnost se sídlem v Estonsku neplatí ze svého zisku daň z příjmů, dokud zisk zůstává ve společnosti nebo je znovu investován. Daň z příjmů se platí, když je zisk rozdělen, například jako dividenda. Sazba činí 22/78 vyplacené čisté částky a platí od roku 2025. Tato stránka je obecná informace, nikoli daňové poradenství.

Co znamená „nerozdělený zisk“

Nerozdělený zisk je zisk, kterého společnost dosáhla a který nevyplatila svým společníkům. Zůstává ve společnosti: na bankovním účtu, ve vybavení, v zásobách nebo v dalším projektu.

Estonský daňový a celní úřad (Maksu- ja Tolliamet) na své stránce „Income and social taxes“ (daně z příjmů a sociální odvody) vysvětluje: pokud společnost zisk nerozdělí a investuje ho do podnikání, daňová povinnost nevzniká.

Zisk není osvobozen od daně navždy. Daň se váže k okamžiku rozdělení, ne k roku, v němž byl zisk dosažen.

Kdy se daň platí

Podle téže stránky vzniká daňová povinnost společnosti při rozdělení zisku (při výplatě dividend). Daňový a celní úřad uvádí platby, z nichž společnost platí daň z příjmů:

• rozdělený zisk (dividendy);
• nepeněžní plnění zaměstnancům;
• dary a příspěvky;
• náklady na pohoštění;
• výplaty z vlastního kapitálu.

Podmínkami jednotlivých bodů se tato stránka nezabývá.

Sazba

Podle daňového a celního úřadu se všechny uvedené platby od roku 2025 daní stejnou sazbou 22/78. Na své stránce „Taxation of dividends“ (zdanění dividend) dodává, že dividendy se od roku 2025 daní pouze na úrovni společnosti a že společnost se sídlem v Estonsku platí daň při rozdělení zisku nebo dividend (základ: § 50 odst. 1 a § 4 odst. 1 a 1¹ estonského zákona o dani z příjmů).

Zlomek se použije na vyplacenou čistou částku. Jednoduše řečeno: za každých 78, které společnost vyplatí jako čistou dividendu, zaplatí 22 na dani z příjmů.

Podle téže stránky dvě dřívější pravidla od roku 2025 již neplatí:

• daňové zvýhodnění pravidelně vyplácených dividend s nižší sazbou daně z příjmů 14/86;
• daň z příjmů ve výši 7 %, která se z takových dividend srážela při výplatě fyzickým osobám.

Zpravodajská stránka daňového a celního úřadu o daňových změnách v roce 2026 navíc uvádí, že bezpečnostní daň ve výši 2 % ze zisku podniků zavedena nebyla.

Co to znamená pro společnost, která zisk znovu investuje

Společnost, která si zisk ponechává, má nadále obvyklé povinnosti estonské společnosti. Způsob zdanění zisku je neruší.

• Účetnictví pokračuje. Společnost vede účetnictví po celý rok, ať chce vyplatit dividendu, nebo ne. Průběžné měsíční účetnictví: od €150 / měsíc.
• Výroční zpráva se podává každý rok. Zisk se zjišťuje za každé účetní období a uvádí se ve zprávě, i když se z něj až do rozdělení daň z příjmů neplatí. Výroční zpráva společnosti bez obratu: €450 / zpráva.
• Rozhodnutí o rozdělení je okamžik, kdy se daň stává splatnou. Rozhodnou-li společníci vyplatit zisk, zaplatí společnost z tohoto rozdělení daň z příjmů v sazbě popsané výše.

Estonsko a jiné země

Anglický průvodce obsahuje tabulku: pro každou zemi princip zdanění, zda se daní nerozdělený zisk, sazbu a úřední zdroj s datem ověření: daň z příjmů právnických osob v Estonsku a jiných zemích (v angličtině).

Meze této stránky

• Tato stránka je obecná informace a nikoli daňové poradenství. V Estonsku se daň ze zisku společnosti stává splatnou při rozdělení; co to znamená pro konkrétní společnost, závisí na jejích okolnostech.
• Závazné odpovědi dává správce daně nebo daňový poradce, ne tato stránka.
• LexorCorp Global neposkytuje daňové poradenství.
• Stránka používá jen to, co níže uvedené úřední zdroje uváděly dne 10. října 2026. Pravidla se mohou měnit.

Co nabízíme: průběžné služby jsou na stránce služby pro společnosti, všechny ceny na stránce ceník; jaké náklady má estonská společnost každý rok, vysvětluje průvodce roční náklady estonské společnosti.

Všechny ceny jsou bez DPH.

Objednat účetnictví Ceník Průvodce v angličtině

Neposkytujeme služby ruským státním občanům ani ruským společnostem.

Časté otázky

Zdroje

• Estonský daňový a celní úřad (Maksu- ja Tolliamet), stránka „Income and social taxes“, čteno 10. října 2026.
• Estonský daňový a celní úřad, stránka „Taxation of dividends“, podle stránky naposledy aktualizována 17.10.2025, čteno 10. října 2026.
• Estonský daňový a celní úřad, zpravodajská stránka o daňových změnách v roce 2026 („Maksumuudatused 2026. aastal“), čteno 10. října 2026.
• Estonský zákon o dani z příjmů (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Obecné informace, nikoli právní ani daňové poradenství.