Cum este impozitat profitul societăților în Estonia

În rezumat: o societate rezidentă în Estonia nu plătește impozit pe venit pentru profitul său cât timp acesta rămâne în societate sau este reinvestit. Impozitul pe venit se plătește atunci când profitul este distribuit, de exemplu ca dividend. Cota este de 22/78 din suma netă plătită și se aplică din 2025. Această pagină este informație generală, nu consultanță fiscală.

Ce înseamnă „profit nedistribuit”

Profitul nedistribuit este profitul pe care societatea l-a obținut și nu l-a plătit asociaților săi. Rămâne în societate — în contul bancar, în echipamente, în stocuri sau în următorul proiect.

Administrația Fiscală și Vamală a Estoniei (Maksu- ja Tolliamet) explică acest lucru pe pagina sa „Income and social taxes” (impozitul pe venit și contribuțiile sociale): dacă societatea nu distribuie profitul, ci îl investește în activitate, nu apare nicio obligație fiscală.

Profitul nu rămâne scutit de impozit pentru totdeauna. Impozitul este legat de momentul distribuirii, nu de anul în care a fost obținut profitul.

Când se plătește impozitul

Potrivit aceleiași pagini, obligațiile fiscale ale unei societăți apar odată cu distribuirea profitului (cu plata dividendelor). Administrația Fiscală și Vamală enumeră plățile pentru care o societate plătește impozit pe venit:

• profit distribuit (dividende);
• retribuții în natură pentru angajați;
• cadouri și donații;
• cheltuieli de reprezentare;
• plăți pe seama capitalului propriu.

Această pagină nu tratează condițiile fiecărui punct.

Cota

Potrivit Administrației Fiscale și Vamale, toate plățile de mai sus sunt impozitate din 2025 cu aceeași cotă de 22/78. Pe pagina sa „Taxation of dividends” (impozitarea dividendelor) adaugă că, din 2025, dividendele sunt impozitate doar la nivelul societății și că societatea rezidentă plătește impozitul la distribuirea profitului sau a dividendelor (temei: alineatul 1 al § 50 și alineatele 1 și 1¹ ale § 4 din legea estoniană a impozitului pe venit).

Fracția se aplică sumei nete plătite. În termeni simpli: pentru fiecare 78 pe care societatea le plătește ca dividend net, plătește 22 impozit pe venit.

Potrivit aceleiași pagini, două reguli anterioare au încetat să se aplice din 2025:

• bonificația fiscală pentru dividendele plătite cu regularitate, cu cota redusă de 14/86;
• impozitul pe venit de 7% reținut asupra acestor dividende atunci când sunt plătite persoanelor fizice.

Pagina de știri a Administrației Fiscale și Vamale privind modificările fiscale din 2026 mai arată că nu a fost introdusă o taxă de securitate de 2% asupra profitului întreprinderilor.

Ce înseamnă pentru o societate care reinvestește

O societate care își păstrează profitul continuă să aibă obligațiile obișnuite ale unei societăți estoniene. Modul în care este impozitat profitul nu le elimină.

• Contabilitatea continuă. Societatea ține contabilitatea pe tot parcursul anului, fie că intenționează să plătească un dividend, fie că nu. Contabilitate lunară continuă: de la €150 / lună.
• Se depune un raport anual în fiecare an. Profitul se determină pentru fiecare exercițiu financiar și se indică în raportul anual, chiar dacă impozitul pe venit corespunzător se plătește doar la distribuire. Raportul anual al unei societăți fără cifră de afaceri: €450 / raport.
• Decizia de distribuire este momentul în care apare impozitul. Dacă asociații decid să distribuie profitul, societatea plătește impozit pe venit pentru această distribuire la cota descrisă mai sus.

Estonia și alte țări

Ghidul în limba engleză include un tabel: pentru fiecare țară, principiul de impozitare, dacă profitul nedistribuit este impozitat, cota și sursa oficială cu data verificării: impozitul pe profit în Estonia și în alte țări (în engleză).

Limitele acestei pagini

• Această pagină este informație generală și nu consultanță fiscală. În Estonia, impozitul pe profitul unei societăți apare odată cu distribuirea; ce înseamnă acest lucru pentru o societate concretă depinde de circumstanțele sale.
• Răspunsurile cu caracter obligatoriu sunt date de administrația fiscală sau de un consultant fiscal, nu de această pagină.
• LexorCorp Global nu oferă consultanță fiscală.
• Pagina folosește doar ceea ce indicau sursele oficiale de mai jos la 10 octombrie 2026. Regulile se pot modifica.

Ce oferim: serviciile continue sunt pe pagina servicii pentru societăți, toate prețurile pe pagina prețuri; ce costuri are în fiecare an o societate estoniană explică ghidul costurile anuale ale unei societăți estoniene.

Toate prețurile sunt fără TVA.

Comandați contabilitatea Prețuri Explicația în limba engleză

Nu prestăm servicii cetățenilor Rusiei și societăților rusești.

Întrebări frecvente

Surse

• Administrația Fiscală și Vamală a Estoniei (Maksu- ja Tolliamet), pagina „Income and social taxes”, consultată la 10 octombrie 2026.
• Administrația Fiscală și Vamală a Estoniei, pagina „Taxation of dividends”, actualizată ultima dată conform paginii la 17.10.2025, consultată la 10 octombrie 2026.
• Administrația Fiscală și Vamală a Estoniei, pagina de știri privind modificările fiscale din 2026 („Maksumuudatused 2026. aastal”), consultată la 10 octombrie 2026.
• Legea estoniană a impozitului pe venit (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Informație generală, nu consultanță juridică sau fiscală.