Come l'Estonia tassa l'utile delle società

In breve: una società residente in Estonia non paga l'imposta sul reddito sul proprio utile mentre questo resta nella società o viene reinvestito. L'imposta sul reddito si paga quando l'utile viene distribuito, per esempio come dividendo. L'aliquota è 22/78 dell'importo netto corrisposto e si applica dal 2025. Questa pagina è un'informazione generale, non una consulenza fiscale.

Cosa significa «utile non distribuito»

L'utile non distribuito è l'utile che la società ha conseguito e non ha corrisposto ai propri socî. Resta nella società: sul conto bancario, nelle attrezzature, nelle scorte o nel progetto successivo.

L'Agenzia delle imposte e delle dogane estone (Maksu- ja Tolliamet), nella sua pagina «Income and social taxes» (imposte sul reddito e contributi sociali), lo spiega così: se la società non distribuisce l'utile ma lo investe nell'attività, non sorge alcun obbligo fiscale.

L'utile non è esente da imposta per sempre. L'imposta è legata al momento della distribuzione, non all'anno in cui l'utile è stato conseguito.

Quando si paga l'imposta

Secondo la stessa pagina, gli obblighi fiscali di una società nascono con la distribuzione dell'utile (con il pagamento di dividendi). L'Agenzia delle imposte e delle dogane elenca i pagamenti su cui una società paga l'imposta sul reddito:

• utile distribuito (dividendi);
• benefit in natura ai dipendenti;
• doni e donazioni;
• spese di rappresentanza;
• pagamenti a valere sul capitale proprio.

Questa pagina non tratta le condizioni di ciascun punto.

L'aliquota

Secondo l'Agenzia delle imposte e delle dogane, tutti i pagamenti sopra elencati sono tassati dal 2025 con la stessa aliquota del 22/78. Nella sua pagina «Taxation of dividends» (tassazione dei dividendi) precisa che, dal 2025, i dividendi sono tassati solo a livello della società e che la società residente paga l'imposta al momento della distribuzione dell'utile o dei dividendi (base: § 50, comma 1, e § 4, commi 1 e 1¹, della legge estone sull'imposta sul reddito).

La frazione si applica all'importo netto corrisposto. In termini semplici: per ogni 78 che la società corrisponde come dividendo netto, paga 22 di imposta sul reddito.

Secondo la stessa pagina, due regole precedenti non si applicano più dal 2025:

• l'agevolazione fiscale per i dividendi corrisposti regolarmente, con l'aliquota più bassa del 14/86;
• l'imposta sul reddito del 7% ritenuta su tali dividendi quando corrisposti a persone fisiche.

La pagina di notizie dell'Agenzia delle imposte e delle dogane sulle modifiche fiscali del 2026 indica inoltre che non è stata introdotta un'imposta di sicurezza del 2% sull'utile delle imprese.

Cosa significa per una società che reinveste

Una società che mantiene il proprio utile continua ad avere gli obblighi ordinari di una società estone. Il modo in cui l'utile è tassato non li elimina.

• La contabilità continua. La società tiene la contabilità durante tutto l'anno, indipendentemente dal fatto che intenda o non intenda distribuire un dividendo. Contabilità mensile corrente: da €150 / mese.
• Il bilancio annuale è presentato ogni anno. L'utile è calcolato per ciascun esercizio e indicato nel bilancio, anche se l'imposta sul reddito non viene pagata fino alla distribuzione. Bilancio annuale di una società senza fatturato: €450 / relazione.
• La decisione di distribuzione è il momento in cui l'imposta diventa dovuta. Se i socî decidono di distribuire l'utile, la società paga l'imposta sul reddito su tale distribuzione all'aliquota descritta sopra.

L'Estonia e altri paesi

La guida in inglese comprende una tabella: per ciascun paese, il principio di tassazione, se l'utile non distribuito è tassato, l'aliquota e la fonte ufficiale con la data di verifica: imposta sul reddito delle società in Estonia e in altri paesi (in inglese).

Limiti di questa pagina

• Questa pagina è un'informazione generale e non una consulenza fiscale. In Estonia l'imposta sull'utile di una società diventa dovuta con la distribuzione; cosa ciò significhi per una società specifica dipende dalle sue circostanze.
• Risposte vincolanti sono fornite dall'amministrazione fiscale o da un consulente fiscale, non da questa pagina.
• LexorCorp Global non fornisce consulenza fiscale.
• La pagina utilizza solo quanto indicato dalle fonti ufficiali sotto elencate al 10 ottobre 2026. Le regole possono cambiare.

Cosa offriamo: i servizi correnti sono nella pagina servizi per le società, tutti i prezzi nella pagina prezzi; quali costi ha ogni anno una società estone è spiegato nella guida costi annuali di una società estone.

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Domande frequenti

Fonti

• Agenzia delle imposte e delle dogane estone (Maksu- ja Tolliamet), pagina «Income and social taxes», letta il 10 ottobre 2026.
• Agenzia delle imposte e delle dogane estone, pagina «Taxation of dividends», secondo la pagina aggiornata per l'ultima volta il 17.10.2025, letta il 10 ottobre 2026.
• Agenzia delle imposte e delle dogane estone, pagina di notizie sulle modifiche fiscali del 2026 («Maksumuudatused 2026. aastal»), letta il 10 ottobre 2026.
• Legge estone sull'imposta sul reddito (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Informazione generale, non consulenza legale o fiscale.