Kā Igaunija apliek ar nodokli uzņēmumu peļņu

Īsumā: Igaunijas rezidents uzņēmums nemaksā ienākuma nodokli no savas peļņas, kamēr šī peļņa paliek uzņēmumā vai tiek reinvestēta. Ienākuma nodoklis tiek maksāts, kad peļņa tiek izmaksāta, piemēram, kā dividendes. Likme ir 22/78 no izmaksātās neto summas, un tā piemērojama no 2025. gada. Šī lapa ir vispārīga informācija, nevis nodokļu konsultācija.

Ko nozīmē „nesadalītā peļņa“

Nesadalītā peļņa ir peļņa, ko uzņēmums ir guvis un nav izmaksājis saviem dalībniekiem. Tā paliek uzņēmumā: bankas kontā, iekārtās, krājumos vai nākamajā projektā.

Igaunijas Nodokļu un muitas amats (Maksu- ja Tolliamet) savā lapā „Income and social taxes“ (ienākuma un sociālie nodokļi) to paskaidro šādi: ja uzņēmums peļņu neizmaksā, bet iegulda to uzņēmuma darbībā, nodokļu saistības nerodas.

Peļņa nav atbrīvota no nodokļa uz visiem laikiem. Nodoklis ir saistīts ar izmaksas brīdi, nevis ar gadu, kurā peļņa tika gūta.

Kad nodoklis tiek maksāts

Saskaņā ar to pašu lapu, uzņēmuma nodokļu saistības rodas peļņas sadalīšanas brīdī (dividenžu izmaksas brīdī). Nodokļu un muitas amats norāda maksājumus, no kuriem uzņēmums maksā ienākuma nodokli:

• sadalītā peļņa (dividendes);
• darbiniekiem piešķirti ar nodokli apliekami labumi;
• dāvanas un ziedojumi;
• izdevumi ciemu uzņemšanai;
• maksājumi no pašu kapitāla.

Šī lapa neaplūko katra punkta nosacījumus.

Likme

Saskaņā ar Nodokļu un muitas amatu, visi iepriekš minētie maksājumi no 2025. gada tiek aplikti ar vienu un to pašu likmi 22/78. Savā lapā „Taxation of dividends“ (dividenžu aplikšana ar nodokli) tas piebilst, ka no 2025. gada dividendes tiek apliktas ar nodokli vienīgi uzņēmuma līmenī un ka rezidents uzņēmums maksā nodokli, sadalot peļņu vai dividendes (pamats: Igaunijas Likuma par ienākuma nodokli § 50 1. daļa un § 4 1. un 1¹ daļa).

Daļskaitlis tiek piemērots izmaksātajai neto summai. Vienkārši sakot: par katriem 78, ko uzņēmums izmaksā kā neto dividendes, tas maksā 22 ienākuma nodokli.

Saskaņā ar to pašu lapu, no 2025. gada vairs nav piemērojami divi iepriekšējie noteikumi:

• nodokļu atvieglojums regulāri izmaksātām dividendēm ar zemāku ienākuma nodokļa likmi 14/86;
• 7% ienākuma nodoklis, kas no šādām dividendēm bija ieturams, izmaksājot tās fiziskām personām.

Nodokļu un muitas amata ziņu lapā par 2026. gada nodokļu izmaiņām arī norādīts, ka 2% drošības nodoklis uzņēmumu peļņai netika ieviests.

Ko tas nozīmē uzņēmumam, kas peļņu reinvestē

Uzņēmumam, kas savu peļņu saglabā, joprojām ir Igaunijas uzņēmuma parastie pienākumi. Peļņas aplikšanas ar nodokli veids tos neatceļ.

• Uzskaite turpinās. Uzņēmums kārto uzskaiti visu gadu, neatkarīgi no tā, vai plāno izmaksāt dividendes. Pastāvīga mēneša uzskaite: no €150 / mēnesī.
• Gada pārskats tiek iesniegts katru gadu. Peļņa tiek noteikta par katru pārskata gadu un uzrādīta pārskatā, pat ja no tās ienākuma nodoklis tiek maksāts tikai izmaksas brīdī. Gada pārskats uzņēmumam bez apgrozījuma: €450 / pārskats.
• Lēmums par sadali ir brīdis, kad nodoklis kļūst maksājams. Ja dalībnieki pieņem lēmumu izmaksāt peļņu, uzņēmums maksā ienākuma nodokli no šīs sadales iepriekš aprakstītajā likmē.

Igaunija un citas valstis

Angļu valodas pamācībā ir tabula: katrai valstij — aplikšanas ar nodokli princips, vai nesadalītā peļņa tiek aplikta ar nodokli, likme un oficiālais avots ar pārbaudes datumu: uzņēmumu ienākuma nodoklis Igaunijā un citās valstīs (angļu valodā).

Šīs lapas robežas

• Šī lapa ir vispārīga informācija, nevis nodokļu konsultācija. Igaunijā nodoklis par uzņēmuma peļņu kļūst maksājams peļņas sadales brīdī; ko tas nozīmē konkrētam uzņēmumam, atkarīgs no tā apstākļiem.
• Saistošas atbildes sniedz nodokļu administrācija vai nodokļu konsultants, nevis šī lapa.
• LexorCorp Global nesniedz nodokļu konsultācijas.
• Lapā izmantots tikai tas, ko turpmāk minētie oficiālie avoti norādīja 2026. gada 10. oktobrī. Noteikumi var mainīties.

Ko mēs piedāvājam: pastāvīgie pakalpojumi ir lapā pakalpojumi uzņēmumiem, visas cenas lapā cenas; kādi izdevumi Igaunijas uzņēmumam ir katru gadu, paskaidro pamācība Igaunijas uzņēmuma gada izdevumi.

Visas cenas norādītas bez PVN.

Pasūtīt uzskaiti Cenas Pamācība angļu valodā

Mēs nesniedzam pakalpojumus Krievijas pilsoņiem vai Krievijas uzņēmumiem.

Biežāk uzdotie jautājumi

Avoti

• Igaunijas Nodokļu un muitas amats (Maksu- ja Tolliamet), lapa „Income and social taxes“, lasīta 2026. gada 10. oktobrī.
• Igaunijas Nodokļu un muitas amats, lapa „Taxation of dividends“, pēc lapas datiem pēdējoreiz atjaunināta 17.10.2025, lasīta 2026. gada 10. oktobrī.
• Igaunijas Nodokļu un muitas amats, ziņu lapa par 2026. gada nodokļu izmaiņām („Maksumuudatused 2026. aastal“), lasīta 2026. gada 10. oktobrī.
• Igaunijas Likums par ienākuma nodokli (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Vispārīga informācija, nevis juridiska vai nodokļu konsultācija.