Kaip Estija apmokestina įmonės pelną

Trumpai: Estijoje registruota įmonė nemoka pelno mokesčio nuo savo pelno, kol šis pelnas lieka įmonėje arba yra reinvestuojamas. Pelno mokestis mokamas, kai pelnas paskirstomas, pavyzdžiui, kaip dividendai. Tarifas yra 22/78 išmokėtos grynosios sumos ir taikomas nuo 2025 metų. Šis puslapis yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių konsultacija.

Ką reiškia „nepaskirstytas pelnas“

Nepaskirstytas pelnas yra pelnas, kurį įmonė uždirbo ir neišmokėjo savo dalyviams. Jis lieka įmonėje: banko sąskaitoje, įrangoje, atsargose arba kitame projekte.

Estijos mokesčių ir muitų departamentas (Maksu- ja Tolliamet) savo puslapyje „Income and social taxes“ (pajamų ir socialiniai mokesčiai) tai paaiškina taip: jei įmonė pelno nepaskirsto, bet investuoja jį į veiklą, mokestinė prievolė neatsiranda.

Pelnas nėra atleistas nuo mokesčio visam laikui. Mokestis susijęs su paskirstymo momentu, o ne su metais, kuriais pelnas buvo uždirbtas.

Kada mokamas mokestis

Pagal tą pačią svetainės skiltį, įmonės mokestinė prievolė atsiranda paskirstant pelną (mokant dividendus). Mokesčių ir muitų departamentas nurodo mokėjimus, nuo kurių įmonė moka pelno mokestį:

• paskirstytas pelnas (dividendai);
• darbuotojams suteiktos natūra išmokos;
• dovanos ir aukos;
• svečių priėmimo išlaidos;
• išmokos iš nuosavo kapitalo.

Šiame puslapyje kiekvieno punkto sąlygos neaptariamos.

Tarifas

Pagal Mokesčių ir muitų departamentą, visi pirmiau nurodyti mokėjimai nuo 2025 metų apmokestinami tuo pačiu 22/78 tarifu. Savo puslapyje „Taxation of dividends“ (dividendų apmokestinimas) jis priduria, kad nuo 2025 metų dividendai apmokestinami tik įmonės lygmeniu ir kad įmonė rezidentė moka mokestį paskirstydama pelną ar dividendus (pagrindas: Estijos Pajamų mokesčio įstatymo § 50 1 dalis ir § 4 1 ir 1¹ dalys).

Trupmena taikoma išmokėtai grynajai sumai. Paprastai sakant: už kiekvienus 78, kuriuos įmonė išmoka kaip grynuosius dividendus, ji moka 22 pelno mokesčio.

Pagal tą pačią svetainės skiltį, nuo 2025 metų nebetaikomos dvi ankstesnės taisyklės:

• mokesčio lengvata reguliariai mokamiems dividendams, taikant mažesnį 14/86 pelno mokesčio tarifą;
• 7% pelno mokestis, kuris buvo išskaičiuojamas nuo tokių dividendų, kai jie mokami fiziniams asmenims.

Mokesčių ir muitų departamento naujienų puslapyje apie 2026 metų mokesčių pakeitimus taip pat nurodyta, kad 2% saugumo mokestis įmonių pelnui nebuvo įvestas.

Ką tai reiškia įmonei, kuri pelną reinvestuoja

Įmonė, kuri savo pelną pasilieka, toliau turi įprastas Estijos įmonės pareigas. Pelno apmokestinimo būdas jų nepanaikina.

• Buhalterinė apskaita tęsiama. Įmonė tvarko apskaitą visus metus, nepriklausomai nuo to, ar planuoja mokėti dividendus. Nuolatinė mėnesinė apskaita: nuo €150 / mėn..
• Metinė ataskaita teikiama kiekvienais metais. Pelnas apskaičiuojamas kiekvieniems finansiniams metams ir nurodomas ataskaitoje, net jeigu nuo jo pelno mokestis mokamas tik paskirstymo momentu. Metinė ataskaita įmonei be apyvartos: €450 / ataskaita.
• Sprendimas dėl paskirstymo yra momentas, kai mokestis tampa mokėtinas. Jei dalyviai nusprendžia išmokėti pelną, įmonė nuo šio paskirstymo moka pelno mokestį pirmiau aprašytu tarifu.

Estija ir kitos šalys

Vadovas anglų kalba pateikia lentelę: kiekvienai šaliai — apmokestinimo principas, ar apmokestinamas nepaskirstytas pelnas, tarifas ir oficialus šaltinis su patikrinimo data: įmonių pelno mokestis Estijoje ir kitose šalyse (anglų kalba).

Šio puslapio ribos

• Šis puslapis yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių konsultacija. Estijoje mokestis nuo įmonės pelno tampa mokėtinas pelno paskirstymo momentu; ką tai reiškia konkrečiai įmonei, priklauso nuo jos aplinkybių.
• Privalomus atsakymus pateikia mokesčių administratorius arba mokesčių konsultantas, o ne šis puslapis.
• LexorCorp Global mokesčių konsultacijų neteikia.
• Puslapyje naudojama tik tai, kas žemiau nurodytuose oficialiuose šaltiniuose buvo nurodyta 2026 metų spalio 10 dieną. Taisyklės gali pasikeisti.

Ką teikiame: nuolatinės paslaugos nurodytos puslapyje paslaugos įmonėms, visos kainos puslapyje kainos; kokias išlaidas Estijos įmonė turi kiekvienais metais, paaiškina vadovas Estijos įmonės metinės išlaidos.

Visos kainos nurodytos be PVM.

Užsakyti apskaitą Kainos Instrukcija anglų kalba

Mes neteikiame paslaugų Rusijos piliečiams ar Rusijos įmonėms.

Dažniausiai užduodami klausimai

Šaltiniai

• Estijos mokesčių ir muitų departamentas (Maksu- ja Tolliamet), puslapis „Income and social taxes“, skaitytas 2026 metų spalio 10 dieną.
• Estijos mokesčių ir muitų departamentas, puslapis „Taxation of dividends“, pagal puslapio duomenis paskutinį kartą atnaujintas 17.10.2025, skaitytas 2026 metų spalio 10 dieną.
• Estijos mokesčių ir muitų departamentas, naujienų puslapis apie 2026 metų mokesčių pakeitimus („Maksumuudatused 2026. aastal“), skaitytas 2026 metų spalio 10 dieną.
• Estijos Pajamų mokesčio įstatymas (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Bendro pobūdžio informacija, o ne teisinė ar mokesčių konsultacija.