Hur Estland beskattar bolagens vinst

I korthet: ett bolag med hemvist i Estland betalar ingen inkomstskatt på sin vinst så länge vinsten stannar i bolaget eller återinvesteras. Inkomstskatten betalas när vinsten delas ut, till exempel som utdelning. Skattesatsen är 22/78 av det utbetalda nettobeloppet och gäller sedan 2025. Denna sida är allmän information, inte skatterådgivning.

Vad ”ej utdelad vinst” betyder

Ej utdelad vinst är vinst som bolaget har gjort och inte betalat ut till sina delägare. Den stannar i bolaget: på bankkontot, i utrustningen, i lagret eller i nästa projekt.

Den estniska skatte- och tullmyndigheten (Maksu- ja Tolliamet) förklarar på sin sida ”Income and social taxes” (inkomst- och socialskatter): delar bolaget inte ut vinsten utan investerar den i verksamheten uppstår ingen skattskyldighet.

Vinsten är inte skattefri för alltid. Skatten knyts till tidpunkten för utdelningen, inte till det år då vinsten gjordes.

När skatten betalas

Enligt samma sida uppstår ett bolags skattskyldighet när vinsten delas ut (när utdelning betalas). Skatte- och tullmyndigheten nämner de betalningar som ett bolag betalar inkomstskatt på:

• utdelad vinst (utdelningar);
• förmåner till anställda;
• gåvor och donationer;
• kostnader för representation;
• utbetalningar ur det egna kapitalet.

Villkoren för de enskilda punkterna behandlar denna sida inte.

Skattesatsen

Enligt skatte- och tullmyndigheten beskattas alla nämnda betalningar sedan 2025 med samma skattesats på 22/78. På sin sida ”Taxation of dividends” (beskattning av utdelningar) tillägger den att utdelningar sedan 2025 beskattas endast på bolagets nivå och att bolaget med hemvist betalar skatten när vinst eller utdelning delas ut (grund: § 50 st. 1 samt § 4 st. 1 och 1¹ i den estniska inkomstskattelagen).

Bråket tillämpas på det utbetalda nettobeloppet. Enkelt uttryckt: för varje 78 som bolaget betalar ut som nettoutdelning betalar det 22 i inkomstskatt.

Två tidigare regler gäller enligt samma sida inte längre sedan 2025:

• skattelättnaden för regelbundet utbetalda utdelningar med den lägre inkomstskattesatsen 14/86;
• inkomstskatten på 7 % som hölls inne på sådana utdelningar vid betalning till fysiska personer.

Skatte- och tullmyndighetens nyhetssida om skatteändringarna 2026 anger dessutom att en säkerhetsskatt på 2 % på företagens vinster inte har införts.

Vad det betyder för ett bolag som återinvesterar

Ett bolag som behåller sin vinst har fortfarande ett estniskt bolags vanliga skyldigheter. Sättet som vinsten beskattas på tar inte bort dem.

• Bokföringen fortsätter. Bolaget bokför hela året, oavsett om det vill dela ut eller inte. Löpande månatlig bokföring: från €150 / månad.
• Årsredovisningen lämnas in varje år. Vinsten fastställs för varje räkenskapsår och redovisas i årsredovisningen, även om ingen inkomstskatt betalas på den förrän vid utdelningen. Årsredovisning för ett bolag utan omsättning: €450 / rapport.
• Utdelningsbeslutet är det ögonblick då skatten förfaller. Beslutar delägarna att betala ut vinst betalar bolaget inkomstskatt på utdelningen enligt den skattesats som beskrivs ovan.

Estland och andra länder

Den engelska guiden innehåller en tabell: för varje land beskattningsprincipen, om ej utdelad vinst beskattas, skattesatsen och den officiella källan med datum för kontrollen: bolagsskatt i Estland och andra länder (på engelska).

Denna sidas gränser

• Denna sida är allmän information och ingen skatterådgivning. I Estland förfaller skatten på ett bolags vinst vid utdelningen; vad det betyder för ett visst bolag beror på dess omständigheter.
• Bindande svar ger skattemyndigheten eller en skatterådgivare, inte denna sida.
• LexorCorp Global ger ingen skatterådgivning.
• Sidan använder endast vad de officiella källorna nedan sade den 10 oktober 2026. Reglerna kan ändras.

Vad vi erbjuder: de löpande tjänsterna finns på sidan tjänster för bolag, alla priser på sidan priser; vilka kostnader ett estniskt bolag har varje år förklarar guiden årliga kostnader för ett estniskt bolag.

Alla priser är exklusive moms.

Beställ bokföring Priser Guide på engelska

Vi tillhandahåller inga tjänster till ryska medborgare eller ryska bolag.

Vanliga frågor

Källor

• Estniska skatte- och tullmyndigheten (Maksu- ja Tolliamet), sidan ”Income and social taxes”, läst den 10 oktober 2026.
• Estniska skatte- och tullmyndigheten, sidan ”Taxation of dividends”, enligt sidan senast uppdaterad den 17.10.2025, läst den 10 oktober 2026.
• Estniska skatte- och tullmyndigheten, nyhetssidan om skatteändringarna 2026 (”Maksumuudatused 2026. aastal”), läst den 10 oktober 2026.
• Estniska inkomstskattelagen (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Allmän information, inte juridisk rådgivning eller skatterådgivning.