Как се облага печалбата на дружествата в Естония

Накратко: естонско местно дружество не плаща данък върху дохода за своята печалба, докато тя остава в дружеството или се реинвестира. Данъкът върху дохода се плаща, когато печалбата се разпредели, например като дивидент. Ставката е 22/78 от изплатената нетна сума и се прилага от 2025 г. Тази страница е обща информация, не данъчна консултация.

Какво означава „неразпределена печалба“

Неразпределената печалба е печалбата, която дружеството е реализирало и не е платило на съдружниците си. Тя остава в дружеството — в банковата сметка, в оборудването, в запасите или в следващия проект.

Данъчно-митническата администрация на Естония (Maksu- ja Tolliamet) обяснява това на страницата си „Income and social taxes“ (данъци върху дохода и осигурителни вноски): ако дружеството не разпределя печалбата, а я инвестира в дейността, не възниква данъчно задължение.

Печалбата не остава завинаги освободена от данък. Данъкът е свързан с момента на разпределението, не с годината, в която е реализирана печалбата.

Кога се плаща данъкът

Според същата страница, данъчните задължения на дружеството възникват с разпределянето на печалбата (с изплащането на дивиденти). Данъчно-митническата администрация изброява плащанията, за които дружество плаща данък върху дохода:

• разпределена печалба (дивиденти);
• възнаграждения в натура на работниците;
• подаръци и дарения;
• представителни разходи;
• плащания за сметка на собствения капитал.

Тази страница не разглежда условията на всяка точка.

Ставката

Според Данъчно-митническата администрация, всички посочени по-горе плащания се облагат от 2025 г. с една и съща ставка 22/78. На страницата си „Taxation of dividends“ (облагане на дивидентите) тя добавя, че от 2025 г. дивидентите се облагат само на ниво дружество и че местното дружество плаща данъка при разпределяне на печалба или дивиденти (основание: алинея 1 на § 50 и алинеи 1 и 1¹ на § 4 от естонския закон за данъка върху дохода).

Съотношението се прилага към изплатената нетна сума. По-просто казано: за всеки 78, които дружеството плаща като нетен дивидент, то плаща 22 данък върху дохода.

Според същата страница, две по-ранни правила престанаха да се прилагат от 2025 г.:

• данъчната преференция за редовно изплащани дивиденти, с намалена ставка 14/86;
• удържаният 7% данък върху дохода върху такива дивиденти, когато се плащат на физически лица.

Новинарската страница на Данъчно-митническата администрация за данъчните промени за 2026 г. посочва също, че не е въведен 2% данък сигурност върху печалбата на предприятията.

Какво означава това за дружество, което реинвестира

Дружество, което запазва печалбата си, продължава да има обичайните задължения на естонско дружество. Начинът, по който се облага печалбата, не ги отменя.

• Счетоводството продължава. Дружеството води счетоводство през цялата година, независимо дали предвижда да плати дивидент или не. Текущо месечно счетоводство: от €150 / месец.
• Годишен отчет се подава всяка година. Печалбата се определя за всяка финансова година и се посочва в годишния отчет, дори ако съответният данък върху дохода се плаща само при разпределянето ѝ. Годишен отчет на дружество без оборот: €450 / отчет.
• Решението за разпределение е моментът, в който възниква данъкът. Ако съдружниците решат да разпределят печалбата, дружеството плаща данък върху дохода за това разпределение по описаната по-горе ставка.

Естония и други държави

Ръководството на английски включва таблица: за всяка държава — принципът на облагане, дали се облага неразпределената печалба, ставката и официалният източник с датата на проверка: корпоративен данък в Естония и в други държави (на английски).

Граници на тази страница

• Тази страница е обща информация, не данъчна консултация. В Естония данъкът върху печалбата на дружество възниква с разпределянето; какво означава това за конкретно дружество, зависи от неговите обстоятелства.
• Обвързващи отговори дава данъчната администрация или данъчен консултант, не тази страница.
• LexorCorp Global не предоставя данъчни консултации.
• Страницата използва само това, което посочените по-долу официални източници съдържаха на 10 октомври 2026 г. Правилата могат да се променят.

Какво предлагаме: текущите услуги са на страницата услуги за дружества, всички цени — на страницата цени; какви разходи има всяка година естонско дружество, обяснява ръководството годишни разходи за естонско дружество.

Всички цени са без ДДС.

Поръчка на счетоводство Цени Обяснение на английски

Не предоставяме услуги на граждани на Русия и на руски дружества.

Често задавани въпроси

Източници

• Данъчно-митническа администрация на Естония (Maksu- ja Tolliamet), страница „Income and social taxes“, посетена на 10 октомври 2026 г.
• Данъчно-митническа администрация на Естония, страница „Taxation of dividends“, последно актуализирана според страницата на 17.10.2025 г., посетена на 10 октомври 2026 г.
• Данъчно-митническа администрация на Естония, новинарска страница за данъчните промени за 2026 г. („Maksumuudatused 2026. aastal“), посетена на 10 октомври 2026 г.
• Естонски закон за данъка върху дохода (tulumaksuseadus), Riigi Teataja.

Обща информация, не правна или данъчна консултация.