愛沙尼亞公司利潤如何課稅

簡而言之：愛沙尼亞居民公司只要利潤留在公司內或再投資，便不須就該利潤繳納所得稅。所得稅須於利潤分配時（例如作為股息）繳納。稅率為已付淨額的22/78，自2025年起適用。本頁為一般資訊，並非稅務意見。

「未分配利潤」是什麼意思

未分配利潤是公司已賺取但尚未支付給股東的利潤。它留在公司內 — 在銀行帳戶、設備、存貨或下一個項目之中。

愛沙尼亞稅務及海關局（Maksu- ja Tolliamet）在其「Income and social taxes」（所得稅及社會稅）頁面中如此說明：如果公司不分配利潤，而是投入業務之中，便不會產生課稅義務。

利潤並非永遠免稅。稅項與分配的時刻相連，而非利潤賺取的年度。

何時須繳稅

根據同一頁面，公司的課稅義務於利潤分配時（即支付股息時）產生。稅務及海關局列出公司須就以下付款繳納所得稅：

• 已分配的利潤（股息）；
• 向僱員支付的實物福利；
• 禮物及捐贈；
• 招待開支；
• 以自有資本支付的款項。

本頁不討論各項目的具體條件。

稅率

根據稅務及海關局，上述所有付款自2025年起均按相同稅率22/78課稅。在其「Taxation of dividends」（股息課稅）頁面中補充說明，自2025年起，股息僅於公司層面課稅，居民公司於分配利潤或股息時繳納稅款（依據：愛沙尼亞所得稅法§ 50第1款及§ 4第1款與第1¹款）。

該比例適用於已付淨額。簡單來說：公司每支付78作為淨股息，便須繳納22作為所得稅。

根據同一頁面，以下兩項舊規則自2025年起不再適用：

• 就定期支付的股息給予的稅務優惠，按14/86的優惠稅率計算；
• 向自然人支付該類股息時代扣的7%所得稅。

稅務及海關局關於2026年稅務變動的新聞頁面另指出，並未就企業利潤引入2%的安全稅。

對再投資利潤的公司意味著什麼

保留利潤的公司仍須履行愛沙尼亞公司的一般義務。利潤的課稅方式並不會免除這些義務。

• 會計工作持續進行。 公司全年均須進行會計記錄，不論是否預計支付股息。持續每月會計：起價 €150 / 月。
• 每年均須提交年度報告。 每個財政年度均須確定利潤並於年度報告中列明，即使須待分配時才繳納所得稅。無營業額公司的年度報告：€450 / 報告。
• 分配決議是稅項產生的時刻。 若股東議決分配利潤，公司須按上述稅率就該分配繳納所得稅。

愛沙尼亞與其他國家

英文版指南載有一個表格：就每個國家列明課稅原則、未分配利潤是否課稅、稅率及附查核日期的官方資料來源：愛沙尼亞與其他國家的企業稅（英文版）。

本頁的限制

• 本頁為一般資訊，並非稅務意見。在愛沙尼亞，公司利潤的稅項於分配時產生；這對個別公司的具體意義則視乎其本身情況。
• 具約束力的答覆由稅務機關或稅務顧問提供，而非本頁。
• LexorCorp Global不提供稅務意見。
• 本頁僅使用下列官方資料來源於2026年10月10日所載的內容。規則可能有所變動。

我們提供的服務：持續性服務載於公司服務頁面，所有價格載於價格頁面；愛沙尼亞公司每年須負擔的費用，則於愛沙尼亞公司的每年費用 （英文版）指南中說明。

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常見問題

資料來源

• 愛沙尼亞稅務及海關局（Maksu- ja Tolliamet）「Income and social taxes」頁面，於2026年10月10日查閱。
• 愛沙尼亞稅務及海關局「Taxation of dividends」頁面，該頁面顯示最後更新日期為2025年10月17日，於2026年10月10日查閱。
• 愛沙尼亞稅務及海關局關於2026年稅務變動的新聞頁面（「Maksumuudatused 2026. aastal」），於2026年10月10日查閱。
• 愛沙尼亞所得稅法（tulumaksuseadus），Riigi Teataja。

一般資訊，並非法律或稅務意見。