Sociedad estonia gestionada desde España: dónde se tributa

Muchos empresarios en España, a menudo e-residentes, constituyen o compran una sociedad de responsabilidad limitada estonia (OÜ) y la gestionan desde casa. Esto funciona, pero el derecho español atiende a desde dónde se dirige la sociedad, no solo a dónde está registrada — y el convenio fiscal entre España y Estonia, modificado por el convenio multilateral, resuelve la doble residencia de un modo que puede dejar a la sociedad sin los beneficios del convenio. Esta guía presenta ambos aspectos, con los textos oficiales, y lo que hacemos nosotros del lado estonio.

La guía es información general, no asesoramiento fiscal. Cómo se tributa su sociedad depende de los hechos de su caso; consulte a un asesor fiscal español antes de constituir o comprar la sociedad. La Ley del Impuesto sobre Sociedades se leyó en el Boletín Oficial del Estado (BOE) y el convenio, en el texto sintetizado publicado por el Ministerio de Hacienda de España, el 16 de octubre de 2026.

En Estonia: una sociedad estonia es estonia

Una sociedad constituida conforme al derecho estonio es residente fiscal en Estonia (Ley del Impuesto sobre la Renta, § 6). Su beneficio se grava cuando se distribuye, no mientras permanece en la sociedad — la guía how Estonia taxes company profit explica la regla. La sociedad mantiene sus obligaciones estonias dondequiera que vivan sus socios: contabilidad, informe anual al registro mercantil y, si su domicilio está en el extranjero, una persona de contacto en Estonia.

En España: desde dónde se dirige la sociedad

• La regla. Una entidad es residente en España si se ha constituido conforme al derecho español, tiene su domicilio social en España o tiene su sede de dirección efectiva en España (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, artículo 8, apartado 1).
• Dónde está la sede de dirección efectiva. Una entidad tiene su sede de dirección efectiva en España cuando allí radica la dirección y control del conjunto de sus actividades (artículo 8, apartado 1).

Una OÜ cuyo único administrador vive en España y dirige el negocio desde allí es, por tanto, exactamente el caso que contempla esta regla. Si la sociedad está efectivamente dirigida desde España es una cuestión de hecho, valorada por la administración tributaria española (Agencia Tributaria).

Qué dice el convenio fiscal entre España y Estonia

• Residente en ambos países. Si una sociedad es residente en ambos Estados, las autoridades competentes procuran resolver el caso de mutuo acuerdo, teniendo en cuenta la sede de dirección efectiva, el lugar de constitución y cualquier otro factor pertinente. Si no se alcanza acuerdo, la sociedad no tiene derecho a los beneficios del convenio (convenio de 3 de septiembre de 2003, artículo 4, apartado 3, modificado por el convenio multilateral, MLI).
• Establecimiento permanente. Un establecimiento permanente es un lugar fijo de negocios mediante el cual una empresa realiza toda o parte de su actividad; comprende, en particular, un lugar de dirección, una sucursal y una oficina (artículo 5, apartados 1 y 2). El beneficio imputable a un establecimiento permanente en España puede gravarse en España (artículo 7, apartado 1).

Qué decidir antes de constituir o comprar la sociedad

• Quién dirige la sociedad y desde dónde. Dónde radican realmente la dirección y el control de sus actividades es el hecho que examinan tanto la ley española como el convenio.
• Dónde se realiza el trabajo. Una oficina u otro lugar fijo de negocios en España puede constituir un establecimiento permanente.
• Pregunte primero. Un asesor fiscal español puede valorar su plan antes de empezar.

Qué hacemos nosotros del lado estonio

• constitución en línea para e-residentes — €0.01 (obligatorio junto con ella: domicilio social y persona de contacto durante los primeros 12 meses €250), o constitución mediante poder notarial — €1,250 El precio incluye el servicio de domicilio social y persona de contacto durante un año.;
• compra a distancia de una sociedad ya constituida — €1,200 El precio incluye el servicio de domicilio social y persona de contacto durante un año.;
• contabilidad — desde €150 / mes e informe anual — desde €450;
• domicilio social y persona de contacto después de los primeros 12 meses — €350 / año.

Nuestra contabilidad cubre las obligaciones estonias de la sociedad estonia. Las declaraciones fiscales españolas y el asesoramiento fiscal español no están incluidos.

Preguntas frecuentes

No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.

Los precios no incluyen el IVA. Toda la comunicación se realiza por correo electrónico.

Constituir la sociedad Precios Instrucciones en inglés

Fuentes: Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, artículo 8, apartado 1 (BOE); convenio entre España y Estonia de 3 de septiembre de 2003, artículos 4, 5 y 7, modificado por el MLI (texto sintetizado del Ministerio de Hacienda de España); Ley estonia del Impuesto sobre la Renta, § 6.