Коротко
Що учасникам і членам правління естонського OÜ, які живуть в Іспанії, треба знати про іспанський податок на компанії та угоду з Естонією — з джерелами права. Багато підприємців в Іспанії, часто е-резиденти, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ) і керують ним з дому. Це працює, але іспанське право дивиться на те, звідки компанією керують, а не лише на те, де вона зареєстрована, — а податкова угода між Іспанією та Естонією, змінена багатосторонньою конвенцією, вирішує подвійне резидентство так, що компанія може залишитися без пільг угоди.
Багато підприємців в Іспанії, часто е-резиденти, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ) і керують ним з дому. Це працює, але іспанське право дивиться на те, звідки компанією керують, а не лише на те, де вона зареєстрована, — а податкова угода між Іспанією та Естонією, змінена багатосторонньою конвенцією, вирішує подвійне резидентство так, що компанія може залишитися без пільг угоди. Цей посібник показує обидва з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.
Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметься ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до іспанського податкового консультанта (asesor fiscal). Закон про податок на компанії ми прочитали в Boletín Oficial del Estado (BOE), а угоду — в синтезованому тексті, опублікованому Міністерством фінансів Іспанії, 16 жовтня 2026 року; український переклад норм — наш.
В Естонії: естонська компанія є естонською
Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на доходи, § 6). Її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Естонські обов’язки компанії зберігаються, де б не жили її учасники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.
В Іспанії: звідки компанією керують
- Правило. Організація є резидентом Іспанії, якщо вона заснована за іспанським правом, має зареєстроване місцезнаходження в Іспанії або має місце ефективного управління (sede de dirección efectiva) в Іспанії (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, стаття 8 ч. 1).
- Де місце ефективного управління. Організація має місце ефективного управління в Іспанії, коли там здійснюються керівництво та контроль усієї її діяльності (стаття 8 ч. 1).
Отже, OÜ, єдиний директор якого живе в Іспанії й керує звідти бізнесом, — саме той випадок, на який дивиться це правило. Чи справді компанією керують з Іспанії — питання факту, яке оцінює іспанська податкова служба (Agencia Tributaria).
Що каже податкова угода між Іспанією та Естонією
- Резидент обох держав. Якщо компанія є резидентом обох держав, компетентні органи намагаються вирішити справу за взаємною згодою, беручи до уваги місце ефективного управління, місце заснування та інші важливі чинники. Якщо згоди не досягнуто, компанія не має права на пільги угоди (угода від 3 вересня 2003 року, стаття 4 ч. 3, змінена багатосторонньою конвенцією, MLI).
- Постійне представництво. Постійне представництво — це постійне місце діяльності, через яке підприємство веде всю свою діяльність або її частину; воно охоплює, зокрема, місце управління, філію та офіс (стаття 5 ч. 1 і 2). Прибуток, віднесений до постійного представництва в Іспанії, може оподатковуватися в Іспанії (стаття 7 ч. 1).
Що вирішити до заснування або купівлі компанії
- Хто керує компанією і де. Де фактично здійснюються керівництво та контроль її діяльності — це факт, на який дивляться і іспанський закон, і угода.
- Де виконується робота. Офіс або інше постійне місце діяльності в Іспанії може бути постійним представництвом.
- Спершу запитайте. Іспанський податковий консультант може оцінити ваш план до початку.
Що ми робимо з естонського боку
- реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
- дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
- бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
- юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.
Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Іспанські податкові декларації та іспанські податкові консультації не входять. Те саме питання для власників в інших країнах: Німеччина, Польща.
Часті запитання
Чи оподатковується моя естонська компанія в Іспанії, якщо я керую нею з Іспанії?
Може оподатковуватися. Організація є резидентом Іспанії, якщо її місце ефективного управління перебуває там — там, де здійснюються керівництво та контроль усієї її діяльності (Ley 27/2014, стаття 8 ч. 1). В Естонії компанія залишається резидентом, бо вона заснована за естонським правом (Закон про податок на доходи, § 6). За податковою угодою між Іспанією та Естонією, зміненою багатосторонньою конвенцією, дві податкові адміністрації вирішують таке подвійне резидентство за взаємною згодою, а без згоди компанія не отримує пільг за угодою (стаття 4 ч. 3). Перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до іспанського податкового консультанта; естонську сторону беремо на себе ми.
Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.
Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.
Заснувати компанію Ціни Посібник англійською
Джерела: Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, стаття 8 ч. 1 (BOE); угода між Іспанією та Естонією від 3 вересня 2003 року, статті 4, 5 і 7, змінена MLI (синтезований текст Міністерства фінансів Іспанії); естонський Закон про податок на доходи, § 6.