Эстонская компания, которой управляют из Испании: где она облагается налогом

Многие предприниматели в Испании, часто е-резиденты, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ) и управляют им из дома. Это работает, но испанское право смотрит на то, откуда компанией управляют, а не только на то, где она зарегистрирована, — а налоговое соглашение между Испанией и Эстонией, изменённое многосторонней конвенцией, решает двойное резидентство так, что компания может остаться без льгот соглашения. Это руководство показывает оба с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будет облагаться ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к испанскому налоговому консультанту (asesor fiscal). Закон о налоге на компании мы прочитали в Boletín Oficial del Estado (BOE), а соглашение — в синтезированном тексте, опубликованном Министерством финансов Испании, 16 октября 2026 года; русский перевод норм — наш.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Эстонские обязанности компании сохраняются, где бы ни жили её участники: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Испании: откуда компанией управляют

• Правило. Организация является резидентом Испании, если она учреждена по испанскому праву, имеет зарегистрированное местонахождение в Испании или имеет место эффективного управления (sede de dirección efectiva) в Испании (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, статья 8 ч. 1).
• Где место эффективного управления. Организация имеет место эффективного управления в Испании, когда там осуществляются руководство и контроль всей её деятельности (статья 8 ч. 1).

Итак, OÜ, единственный директор которого живёт в Испании и руководит оттуда бизнесом, — именно тот случай, на который смотрит это правило. Действительно ли компанией управляют из Испании — вопрос факта, который оценивает испанская налоговая служба (Agencia Tributaria).

Что говорит налоговое соглашение между Испанией и Эстонией

• Резидент обоих государств. Если компания является резидентом обоих государств, компетентные органы стремятся решить дело по взаимному согласию, принимая во внимание место эффективного управления, место учреждения и другие существенные факторы. Если согласие не достигнуто, компания не имеет права на льготы соглашения (соглашение от 3 сентября 2003 года, статья 4 ч. 3, изменённая многосторонней конвенцией, MLI).
• Постоянное представительство. Постоянное представительство — это постоянное место деятельности, через которое предприятие ведёт всю свою деятельность или её часть; оно включает, в частности, место управления, филиал и офис (статья 5 ч. 1 и 2). Прибыль, относящаяся к постоянному представительству в Испании, может облагаться в Испании (статья 7 ч. 1).

Что решить до учреждения или покупки компании

• Кто управляет компанией и где. Где фактически осуществляются руководство и контроль её деятельности — это факт, на который смотрят и испанский закон, и соглашение.
• Где выполняется работа. Офис или другое постоянное место деятельности в Испании может быть постоянным представительством.
• Сначала спросите. Испанский налоговый консультант может оценить ваш план до начала.

Что мы делаем с эстонской стороны

• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Испанские налоговые декларации и испанские налоговые консультации не входят. Тот же вопрос для владельцев в других странах: Германия, Польша.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, статья 8 ч. 1 (BOE); соглашение между Испанией и Эстонией от 3 сентября 2003 года, статьи 4, 5 и 7, изменённое MLI (синтезированный текст Министерства финансов Испании); эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.