Руководство · налогообложение

Эстонская компания, которой управляют из Германии: где она облагается налогом

Что участникам и руководителям эстонского OÜ, живущим в Германии, нужно знать о немецкой налоговой обязанности — с источниками права.

Эта страница на других языках: English · Deutsch · Українська

Коротко

Что участникам и руководителям эстонского OÜ, живущим в Германии, нужно знать о немецкой налоговой обязанности — с источниками права. Многие предприниматели, живущие в Германии, часто е-резиденты, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ) и управляют им из дома. Это работает, но немецкое налоговое право смотрит на то, откуда компанией управляют, а не только на то, где она зарегистрирована: компания с местом управления в Германии неограниченно платит в Германии корпоративный налог.

Многие предприниматели, живущие в Германии, часто е-резиденты, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ) и управляют им из дома. Это работает, но немецкое налоговое право смотрит на то, откуда компанией управляют, а не только на то, где она зарегистрирована: компания с местом управления в Германии неограниченно платит в Германии корпоративный налог. Это руководство показывает правила обеих стран с их источниками, что они означают для участников и руководителей, живущих в Германии, и что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Будет ли ваша компания облагаться в Германии, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к налоговому консультанту. Немецкие законы мы прочитали 16 октября 2026 года на gesetze-im-internet.de; русский перевод норм — наш.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Эстонские обязанности компании сохраняются, где бы ни жили её участники: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Германии: откуда компанией управляют

Правило. Компании, имеющие место управления или местонахождение в Германии, неограниченно платят корпоративный налог (Körperschaftsteuergesetz § 1 абз. 1 п. 1); обязанность распространяется на все доходы (§ 1 абз. 2).
Где место управления. Место управления — это центр высшего руководства делами (Abgabenordnung § 10), на практике — место, где фактически принимаются решения по текущим делам.
Постоянное представительство. Постоянное представительство — это любое постоянное место деятельности или сооружение, служащее деятельности предприятия; среди прочего названы место управления, филиалы и конторы (Abgabenordnung § 12).
Доходы в Германии. Компания без места управления и местонахождения в Германии также платит корпоративный налог со своих немецких доходов (Körperschaftsteuergesetz § 2 п. 1).

Итак, OÜ, единственный член правления которого живёт в Германии и ведёт оттуда бизнес, — именно тот случай, которого касаются эти правила. Действительно ли компанией управляют из Германии — вопрос факта, который оценивает налоговая служба.

Когда обе страны считают компанию резидентом

Если компания является резидентом по эстонскому праву и одновременно неограниченно платит налог в Германии, как с ней обращаться, решает соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Эстонией от 29 ноября 1996 года (BGBl. 1998 II S. 547). Как соглашение решает случай конкретной компании — вопрос для обеих налоговых администраций и вашего налогового консультанта; такого решения мы не принимаем.

Что решить до учреждения или покупки компании

Кто управляет компанией и где. Состав правления и место, где фактически принимаются его решения, — это факты, на которые смотрит немецкое правило.
Где выполняется работа. Офис или другое постоянное место деятельности в Германии может быть постоянным представительством.
Сначала спросите. Налоговый консультант может оценить ваш план до начала.

Что мы делаем с эстонской стороны

регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Немецкие налоговые декларации и немецкие налоговые консультации не входят.

Обе формы компании рядом — капитал, нотариальная форма, отчуждение доли и налог на прибыль: Эстонское OÜ или немецкое GmbH.

Частые вопросы

Облагается ли моя эстонская компания налогом в Германии, если я управляю ею из Германии?

Может облагаться. Компания, место управления которой (Geschäftsleitung) находится в Германии, неограниченно платит немецкий корпоративный налог со всех своих доходов (Körperschaftsteuergesetz § 1); место управления — это центр высшего руководства делами компании (Abgabenordnung § 10). В Эстонии компания остаётся резидентом, потому что она учреждена по эстонскому праву (Закон о подоходном налоге, § 6). Когда обе страны считают её резидентом, решает соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Эстонией. Перед учреждением или покупкой компании обратитесь к немецкому налоговому консультанту; мы занимаемся эстонской стороной, а не немецкими налогами.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Körperschaftsteuergesetz § 1 абз. 1 п. 1 и абз. 2, § 2 п. 1; Abgabenordnung §§ 10, 12 (gesetze-im-internet.de); эстонский Закон о подоходном налоге, § 6 (Riigi Teataja); соглашение между Германией и Эстонией от 29.11.1996, BGBl. 1998 II S. 547.