Leitfaden · Besteuerung
Aus Deutschland geführte estnische Firma: wo sie besteuert wird
Was deutsche Gesellschafter und Geschäftsführer einer estnischen OÜ über die deutsche Steuerpflicht wissen müssen — mit den Rechtsquellen.
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Kurz gesagt
Was deutsche Gesellschafter und Geschäftsführer einer estnischen OÜ über die deutsche Steuerpflicht wissen müssen — mit den Rechtsquellen. Viele deutsche Unternehmer, oft E-Residents, gründen oder kaufen eine estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ) und führen sie von zu Hause aus. Das funktioniert, aber das deutsche Steuerrecht schaut darauf, wo eine Gesellschaft geleitet wird, nicht nur, wo sie eingetragen ist: Eine Gesellschaft mit Geschäftsleitung in Deutschland ist in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.
Viele deutsche Unternehmer, oft E-Residents, gründen oder kaufen eine estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ) und führen sie von zu Hause aus. Das funktioniert, aber das deutsche Steuerrecht schaut darauf, wo eine Gesellschaft geleitet wird, nicht nur, wo sie eingetragen ist: Eine Gesellschaft mit Geschäftsleitung in Deutschland ist in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig. Dieser Leitfaden zeigt die Regeln beider Länder mit ihren Quellen, was sie für Gesellschafter und Geschäftsführer mit Wohnsitz in Deutschland bedeuten und was wir auf der estnischen Seite tun.
Der Leitfaden ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung. Ob Ihre Gesellschaft in Deutschland besteuert wird, hängt von den Tatsachen Ihres Falls ab; fragen Sie einen Steuerberater, bevor Sie die Gesellschaft gründen oder kaufen. Die deutschen Gesetze wurden am 16. Oktober 2026 auf gesetze-im-internet.de gelesen.
In Estland: eine estnische Gesellschaft ist estnisch
Eine nach estnischem Recht gegründete Gesellschaft ist in Estland steueransässig (estnisches Einkommensteuergesetz § 6). Ihr Gewinn wird besteuert, wenn er ausgeschüttet wird, nicht solange er in der Gesellschaft bleibt — der Leitfaden wie Estland Unternehmensgewinne besteuert erklärt die Regel. Die Gesellschaft behält ihre estnischen Pflichten, wo immer ihre Gesellschafter wohnen: Buchhaltung, Jahresabschluss beim Handelsregister und, wenn ihre Anschrift im Ausland liegt, eine Kontaktperson in Estland.
In Deutschland: wo die Gesellschaft geleitet wird
- Die Regel. Kapitalgesellschaften, die ihre Geschäftsleitung oder ihren Sitz im Inland haben, sind unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig (Körperschaftsteuergesetz § 1 Abs. 1 Nr. 1); die Steuerpflicht erstreckt sich auf sämtliche Einkünfte (§ 1 Abs. 2).
- Wo die Geschäftsleitung ist. Geschäftsleitung ist der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung (Abgabenordnung § 10) — in der Praxis der Ort, an dem die Entscheidungen über das Tagesgeschäft tatsächlich getroffen werden.
- Betriebsstätte. Betriebsstätte ist jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient; genannt werden unter anderem die Stätte der Geschäftsleitung, Zweigniederlassungen und Geschäftsstellen (Abgabenordnung § 12).
- Inländische Einkünfte. Auch eine Gesellschaft ohne Geschäftsleitung und Sitz in Deutschland ist mit ihren inländischen Einkünften körperschaftsteuerpflichtig (Körperschaftsteuergesetz § 2 Nr. 1).
Eine OÜ, deren einziges Vorstandsmitglied in Deutschland wohnt und das Geschäft von dort führt, ist also genau der Fall, den diese Regeln betreffen. Ob die Gesellschaft tatsächlich von Deutschland aus geleitet wird, ist eine Tatfrage, die das Finanzamt beurteilt.
Wenn beide Länder die Gesellschaft als ansässig ansehen
Ist die Gesellschaft nach estnischem Recht ansässig und zugleich in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Estland vom 29. November 1996 (BGBl. 1998 II S. 547), wie sie behandelt wird. Wie das Abkommen den Fall einer bestimmten Gesellschaft löst, ist eine Frage für die beiden Steuerverwaltungen und Ihren Steuerberater — diese Entscheidung treffen wir nicht.
Was Sie vor der Gründung oder dem Kauf entscheiden
- Wer die Gesellschaft leitet, und wo. Die Zusammensetzung des Vorstands und der Ort, an dem seine Entscheidungen tatsächlich getroffen werden, sind die Tatsachen, auf die die deutsche Regel schaut.
- Wo gearbeitet wird. Ein Büro oder eine andere feste Geschäftseinrichtung in Deutschland kann eine Betriebsstätte sein.
- Zuerst fragen. Ein Steuerberater kann Ihren Plan beurteilen, bevor Sie beginnen.
Was wir auf der estnischen Seite tun
- Online-Gründung für E-Residents — €950 Im Preis enthalten: eingetragene Geschäftsadresse und Kontaktperson für ein Jahr., oder Gründung mit Vollmacht — €1,250;
- Kauf einer Vorratsgesellschaft aus der Ferne — €1,200 Im Preis enthalten: eingetragene Geschäftsadresse und Kontaktperson für ein Jahr.;
- Buchhaltung — ab €150 / Monat und Jahresabschluss — ab €450;
- Geschäftsanschrift und Kontaktperson nach den ersten 12 Monaten — €350 / Jahr.
Unsere Buchhaltung deckt die estnischen Pflichten der estnischen Gesellschaft ab. Deutsche Steuererklärungen und deutsche Steuerberatung sind nicht enthalten.
Häufige Fragen
Wird meine estnische Gesellschaft in Deutschland besteuert, wenn ich sie von Deutschland aus führe?
Das kann sein. Eine Gesellschaft mit Geschäftsleitung in Deutschland ist mit sämtlichen Einkünften unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig (Körperschaftsteuergesetz § 1); Geschäftsleitung ist der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung (Abgabenordnung § 10). In Estland bleibt die Gesellschaft ansässig, weil sie nach estnischem Recht gegründet wurde (estnisches Einkommensteuergesetz § 6). Sehen beide Länder sie als ansässig an, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Estland. Fragen Sie vor der Gründung oder dem Kauf einen Steuerberater; wir übernehmen die estnische Seite, nicht die deutschen Steuern.
Für Staatsangehörige Russlands und für Unternehmen aus Russland erbringen wir keine Leistungen.
Preise ohne Mehrwertsteuer. Die gesamte Kommunikation erfolgt per E-Mail.
Gesellschaft gründen Preise Leitfaden auf Englisch
Quellen: Körperschaftsteuergesetz § 1 Abs. 1 Nr. 1 und Abs. 2, § 2 Nr. 1; Abgabenordnung §§ 10, 12 (gesetze-im-internet.de); estnisches Einkommensteuergesetz § 6 (Riigi Teataja); DBA Deutschland–Estland vom 29.11.1996, BGBl. 1998 II S. 547.