Steuerliche Ansässigkeit und Betriebsstätte einer estnischen Gesellschaft

Eine estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ) ist in Estland ansässig, weil sie nach estnischem Recht gegründet wurde. Wenn aber ihre Gesellschafter oder Geschäftsführer im Ausland leben, kann das Land, in dem sie leben, die Gesellschaft ebenfalls als seine eigene ansässige Gesellschaft behandeln oder ein Büro oder einen Ort der Geschäftsleitung dort als Betriebsstätte ansehen. Unsere Reihe von Länderleitfäden zeigt, wie das in mehr als vierzig Ländern funktioniert. Wenn Sie die Antwort für Ihre eigene Gesellschaft benötigen, erstellen wir eine schriftliche Analyse der Regeln und Ihrer Fakten.

Die Analyse ist keine Steuerberatung und kein Bescheid. Über Ansässigkeit und Steuern entscheiden die Steuerbehörden, und die Analyse ersetzt keinen Steuerberater im anderen Land; sie bereitet die Fakten und die Fragen vor, die Sie ihm vorlegen.

Warum Ansässigkeit und Betriebsstätte wichtig sind

• In Estland ist eine nach estnischem Recht gegründete Gesellschaft steuerlich ansässig (estnisches Einkommensteuergesetz § 6), und ihr Gewinn wird besteuert, wenn er ausgeschüttet wird — der Leitfaden wie Estland Unternehmensgewinne besteuert erklärt die Regel.
• Im anderen Land ist die Regel oft anders: Viele Länder behandeln eine Gesellschaft als ansässig, deren Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung, deren tatsächliches Leitungsorgan oder deren Geschäftsleitung und Kontrolle sich dort befindet; andere schauen nur darauf, wo sie gegründet wurde.
• Eine Betriebsstätte — ein Büro, ein Ort der Geschäftsleitung oder eine andere feste Geschäftseinrichtung im Ausland — kann dazu führen, dass ein Teil des Gewinns in diesem Land steuerpflichtig wird.
• Das Steuerabkommen zwischen Estland und diesem Land entscheidet, wie eine doppelte Ansässigkeit gelöst wird — nach dem Ort der Gründung, nach dem Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung oder durch eine Vereinbarung der beiden Steuerbehörden — und wie Dividenden und Vergütungen von Geschäftsführern besteuert werden.

Was die Analyse enthält

• die estnische Ansässigkeitsregel und was sie für Ihre Gesellschaft bedeutet;
• die Ansässigkeits- und Betriebsstättenregeln des anderen Landes, gelesen in ihrem amtlichen Text, mit den Artikelnummern;
• die Regeln des Steuerabkommens zu Ansässigkeit, Betriebsstätte, Dividenden und Geschäftsführervergütung, und ob das Abkommen in Kraft ist;
• die Fakten Ihres Falls, von denen die Regeln abhängen — wo Entscheidungen getroffen werden, wo die Arbeit ausgeführt wird, wem die Anteile gehören — und die Unterlagen, die sie zeigen;
• die Fragen, die Sie einem Steuerberater im anderen Land vorlegen sollten.

Was sie nicht enthält

• Steuerberatung, Steuerplanung oder eine Empfehlung, wie Sie Ihre Angelegenheiten gestalten sollen;
• Steuererklärungen und Vertretung vor einer Steuerbehörde;
• das Versprechen einer Entscheidung einer Steuerbehörde.

Wie es funktioniert

1. Sie bestellen die Analyse online und beschreiben, wo die Gesellschaft geleitet wird, wo die Arbeit ausgeführt wird und wem sie gehört.
2. Wir lesen die amtlichen Texte des betreffenden Landes und das Steuerabkommen und schreiben die Analyse auf Englisch.
3. Der Startpreis gilt für eine Gesellschaft und ein weiteres Land: ab €1,200. Wenn der Fall mehr Arbeit erfordert — mehrere Länder oder eine Unternehmensgruppe —, sagen wir Ihnen das, bevor die Arbeit beginnt.

Die Länderleitfäden sind kostenlos zu lesen: aus Deutschland geführte estnische Firma, aus Österreich geführte estnische Firma, aus der Schweiz geführte estnische Firma, aus Liechtenstein geführte estnische Firma, aus Luxemburg geführte estnische Firma.

Für Staatsangehörige Russlands und für Unternehmen aus Russland erbringen wir keine Leistungen.

Die Preise verstehen sich ohne Mehrwertsteuer. Die gesamte Kommunikation erfolgt per E-Mail.

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