Fiscale woonplaats en vaste inrichting van een Estse vennootschap

Een Estse vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (OÜ) is inwoner van Estland omdat zij naar Ests recht is opgericht. Maar wanneer haar aandeelhouders of bestuurders in het buitenland wonen, kan het land waar zij wonen de vennootschap ook als zijn eigen inwoner beschouwen, of een kantoor of een plaats van leiding daar als een vaste inrichting behandelen. Onze reeks landengidsen laat zien hoe dit werkt in meer dan veertig landen. Wanneer u het antwoord nodig heeft voor uw eigen vennootschap, stellen wij een schriftelijke analyse van de regels en uw feiten op.

De analyse is geen fiscaal advies en geen beslissing. Over woonplaats en belasting beslissen de belastingdiensten, en de analyse vervangt geen belastingadviseur in het andere land; zij bereidt de feiten en de vragen voor die u aan hem voorlegt.

Waarom woonplaats en vaste inrichting van belang zijn

• In Estland is een naar Ests recht opgerichte vennootschap fiscaal inwoner (Estse wet op de inkomstenbelasting, § 6), en haar winst wordt belast wanneer zij wordt uitgekeerd — de gids hoe Estland de winst van vennootschappen belast legt de regel uit.
• In het andere land is de regel vaak anders: veel landen beschouwen een vennootschap als inwoner wanneer haar plaats van feitelijke leiding, haar werkelijke bestuursorgaan of haar leiding en toezicht zich daar bevinden; andere landen kijken alleen naar waar zij is opgericht.
• Een vaste inrichting — een kantoor, een plaats van leiding of een andere vaste bedrijfsruimte in het buitenland — kan een deel van de winst in dat land belastbaar maken.
• Het belastingverdrag tussen Estland en dat land beslist hoe een dubbele woonplaats wordt opgelost — naar de plaats van oprichting, naar de plaats van feitelijke leiding of door overeenstemming van de twee belastingdiensten — en hoe dividenden en bestuurdersvergoedingen worden belast.

Wat de analyse bevat

• de Estse woonplaatsregel en wat die voor uw vennootschap betekent;
• de regels van woonplaats en vaste inrichting van het andere land, gelezen in hun officiële tekst, met de artikelnummers;
• de regels van het belastingverdrag over woonplaats, vaste inrichting, dividenden en bestuurdersvergoedingen, en of het verdrag van kracht is;
• de feiten van uw zaak waarvan de regels afhangen — waar beslissingen worden genomen, waar het werk wordt verricht, wie de aandelen houdt — en de documenten die dit aantonen;
• de vragen die u aan een belastingadviseur in het andere land moet voorleggen.

Wat zij niet bevat

• fiscaal advies, fiscale planning of een aanbeveling over hoe u uw zaken moet regelen;
• belastingaangiften, en vertegenwoordiging voor een belastingdienst;
• de belofte van enige beslissing van een belastingdienst.

Hoe het werkt

1. U bestelt de analyse online en beschrijft waar de vennootschap wordt geleid, waar het werk wordt verricht en wie de eigenaar is.
2. Wij lezen de officiële teksten van het betreffende land en het belastingverdrag, en schrijven de analyse in het Engels.
3. De startprijs geldt voor één vennootschap en één ander land: vanaf €1,200. Als de zaak meer werk vergt — meerdere landen of een groep vennootschappen — zeggen wij dat voordat het werk begint.

De landengidsen zijn gratis te lezen: Estse vennootschap geleid vanuit Nederland.

Aan Russische staatsburgers en Russische vennootschappen verlenen wij geen diensten.

Prijzen zijn exclusief btw. Alle communicatie verloopt per e-mail.

Analyse bestellen Prijzen Gids in het Engels