Residenza fiscale e stabile organizzazione di una società estone

Una società a responsabilità limitata estone (OÜ) è residente in Estonia perché è costituita secondo il diritto estone. Ma quando i suoi soci o amministratori vivono all'estero, il paese in cui vivono può anche considerare la società come propria residente, o trattare un ufficio o una sede di direzione lì situata come una stabile organizzazione. La nostra serie di guide per paese mostra come funziona in più di quaranta paesi. Quando serve la risposta per la propria società, prepariamo un'analisi scritta delle norme e dei suoi fatti.

L'analisi non è una consulenza fiscale né una decisione. Sulla residenza e sulle imposte decidono le amministrazioni fiscali, e l'analisi non sostituisce un consulente fiscale nell'altro paese; prepara i fatti e le domande da portare a lui.

Perché contano la residenza e la stabile organizzazione

• In Estonia una società costituita secondo il diritto estone è fiscalmente residente (Legge estone sull'imposta sul reddito, § 6), e il suo utile è tassato quando viene distribuito — la guida come l'Estonia tassa l'utile delle società spiega la regola.
• Nell'altro paese la regola è spesso diversa: molti paesi considerano residente una società la cui sede di direzione effettiva, il cui organo di direzione reale o la cui direzione e controllo si trovano lì; altri guardano solo a dove è stata costituita.
• Una stabile organizzazione — un ufficio, una sede di direzione o un altro luogo fisso di attività all'estero — può rendere parte dell'utile imponibile in quel paese.
• La convenzione fiscale tra l'Estonia e quel paese decide come si risolve una doppia residenza — per il luogo di costituzione, per la sede di direzione effettiva o per accordo delle due amministrazioni fiscali — e come sono tassati i dividendi e i compensi degli amministratori.

Cosa contiene l'analisi

• la regola estone di residenza e cosa significa per la sua società;
• le regole di residenza e di stabile organizzazione dell'altro paese, lette nel loro testo ufficiale, con i numeri degli articoli;
• le regole della convenzione fiscale su residenza, stabile organizzazione, dividendi e compensi degli amministratori, e se la convenzione è in vigore;
• i fatti del suo caso da cui dipendono le regole — dove sono prese le decisioni, dove è svolto il lavoro, a chi appartengono le quote — e i documenti che li dimostrano;
• le domande da portare a un consulente fiscale nell'altro paese.

Cosa non contiene

• consulenza fiscale, pianificazione fiscale o una raccomandazione su come organizzare i propri affari;
• dichiarazioni fiscali, né rappresentanza davanti a un'amministrazione fiscale;
• la promessa di alcuna decisione di un'amministrazione fiscale.

Come funziona

1. Ordina l'analisi online e descrive dove è diretta la società, dove è svolto il lavoro e a chi appartiene.
2. Leggiamo i testi ufficiali del paese interessato e la convenzione fiscale, e scriviamo l'analisi in inglese.
3. Il prezzo di partenza è per una società e un altro paese: da €1,200. Se il caso richiede più lavoro — più paesi o un gruppo di società — lo diciamo prima che il lavoro inizi.

Le guide per paese si leggono gratuitamente: società estone gestita dall'Italia.

Non forniamo servizi a cittadini russi o a società russe.

I prezzi non includono l'IVA. Tutta la comunicazione avviene per e-mail.

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