Guida · fiscalità
Società estone gestita dall’Italia: dove viene tassata
Che cosa devono sapere i soci e gli amministratori di un OÜ estone che vivono in Italia sulla residenza fiscale italiana — con le fonti giuridiche.
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Breve
Che cosa devono sapere i soci e gli amministratori di un OÜ estone che vivono in Italia sulla residenza fiscale italiana — con le fonti giuridiche. Molti imprenditori in Italia, spesso e-resident, costituiscono o acquistano una società estone a responsabilità limitata (OÜ) e la gestiscono da casa. Questo funziona, ma il diritto italiano guarda a dove vengono prese le decisioni strategiche della società e a dove essa è gestita quotidianamente, non solo a dove è registrata.
Molti imprenditori in Italia, spesso e-resident, costituiscono o acquistano una società estone a responsabilità limitata (OÜ) e la gestiscono da casa. Questo funziona, ma il diritto italiano guarda a dove vengono prese le decisioni strategiche della società e a dove essa è gestita quotidianamente, non solo a dove è registrata. Questa guida presenta le regole di entrambi i paesi con le loro fonti, che cosa significano per un socio e amministratore che vive in Italia, e che cosa facciamo noi dal lato estone.
La guida è un’informazione generale, non una consulenza fiscale. Se la vostra società sia tassata in Italia dipende dai fatti del vostro caso; prima di costituire o acquistare la società, consultate un consulente fiscale italiano (commercialista). La norma italiana è stata letta su Normattiva, la banca dati ufficiale, il 16 ottobre 2026 e verificata di nuovo il 22 ottobre 2026: dal 4 luglio 2026 si tratta dell’articolo 82, comma 3, del nuovo Testo unico delle imposte sui redditi (decreto legislativo 117/2026), che ha sostituito la legge precedente mantenendo la stessa formulazione.
In Estonia: una società estone è estone
Una società costituita secondo il diritto estone è fiscalmente residente in Estonia (Legge sull’imposta sul reddito, § 6). Il suo utile è tassato al momento della distribuzione, non mentre resta nella società — la guida how Estonia taxes company profit spiega la regola. La società mantiene i suoi obblighi estoni indipendentemente da dove vivono i suoi soci: contabilità, bilancio annuale al registro delle imprese e, se il suo indirizzo è all’estero, una persona di contatto in Estonia.
In Italia: decisioni strategiche o gestione quotidiana
- La regola. Ai fini dell’imposta sui redditi, le società e gli enti sono residenti in Italia se, per la maggior parte del periodo d’imposta, hanno in Italia la sede legale, la sede di direzione effettiva o la gestione ordinaria svolta principalmente lì (Testo unico delle imposte sui redditi, decreto legislativo 117/2026, articolo 82, comma 3).
- Sede di direzione effettiva. L’assunzione continua e coordinata delle decisioni strategiche riguardanti la società nel suo complesso (articolo 82, comma 3).
- Gestione ordinaria. Il continuo e coordinato svolgimento degli atti di gestione quotidiana riguardanti la società nel suo complesso (articolo 82, comma 3).
Un OÜ il cui unico amministratore vive in Italia e da lì prende le decisioni o gestisce l’attività quotidiana è quindi esattamente il caso considerato da questa regola. Se ciò sia effettivamente così è una questione di fatto, valutata dall’amministrazione fiscale italiana (Agenzia delle Entrate).
Quando entrambi i paesi considerano la società residente
Se la società è residente secondo il diritto estone e secondo il diritto italiano nello stesso tempo, è la convenzione fiscale tra l’Italia e l’Estonia a decidere come viene trattata. Il modo in cui essa risolve il caso di una determinata società è una questione per le due amministrazioni fiscali e per il vostro consulente fiscale italiano — noi non forniamo questo parere.
Che cosa decidere prima di costituire o acquistare la società
- Chi prende le decisioni e dove. Secondo la regola italiana contano sia le decisioni strategiche sia la gestione quotidiana.
- Dove viene svolto il lavoro. Un ufficio o un’altra sede fissa di affari in Italia può costituire una stabile organizzazione.
- Chiedete prima. Un consulente fiscale italiano può valutare il vostro piano prima di iniziare.
Che cosa facciamo noi dal lato estone
- costituzione online per e-resident — €950 Il prezzo include il servizio di sede legale e persona di contatto per un anno., oppure costituzione tramite procura — €1,250;
- acquisto a distanza di una società già costituita — €1,200 Il prezzo include il servizio di sede legale e persona di contatto per un anno.;
- contabilità — da €150 / mese e bilancio annuale — da €450;
- sede legale e persona di contatto dopo i primi 12 mesi — €350 / anno.
La nostra contabilità copre gli obblighi estoni della società estone. Le dichiarazioni fiscali italiane e la consulenza fiscale italiana non sono incluse.
Domande frequenti
La mia società estone viene tassata in Italia se la gestisco dall’Italia?
Può esserlo. Una società è residente in Italia se, per la maggior parte del periodo d’imposta, ha in Italia la sede legale, la sede di direzione effettiva (dove vengono prese le sue decisioni strategiche) o la gestione ordinaria quotidiana svolta principalmente lì (Testo unico delle imposte sui redditi, decreto legislativo 117/2026, articolo 82, comma 3). In Estonia la società resta residente perché è stata costituita secondo il diritto estone (Legge sull’imposta sul reddito, § 6). Quando entrambi i paesi la considerano residente, decide la convenzione fiscale tra l’Italia e l’Estonia. Consultate un consulente fiscale italiano prima di costituire o acquistare la società; noi gestiamo il lato estone.
Non forniamo servizi a cittadini russi o a società russe.
I prezzi sono indicati senza IVA. Tutta la comunicazione avviene per e-mail.
Costituire la società Prezzi Istruzioni in inglese
Fonti: Testo unico delle imposte sui redditi (decreto legislativo 117/2026), articolo 82, comma 3 (Normattiva); convenzione fiscale tra l’Italia e l’Estonia; Legge estone sull’imposta sul reddito, § 6.