Коротко
Що учасникам і членам правління естонського OÜ, які живуть в Італії, треба знати про італійське правило резидентства — з джерелами права. Багато підприємців в Італії, часто е-резиденти, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ) і керують ним з дому. Це працює, але італійське право дивиться на те, де ухвалюються стратегічні рішення компанії і де здійснюється її повсякденне управління, а не лише на те, де вона зареєстрована.
Багато підприємців в Італії, часто е-резиденти, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ) і керують ним з дому. Це працює, але італійське право дивиться на те, де ухвалюються стратегічні рішення компанії і де здійснюється її повсякденне управління, а не лише на те, де вона зареєстрована. Цей посібник показує правила обох країн з їхніми джерелами, що вони означають для учасника й директора, який живе в Італії, і що ми робимо з естонського боку.
Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Чи оподатковуватиметься ваша компанія в Італії, залежить від фактів вашого випадку; перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до італійського податкового консультанта (commercialista). Італійське правило ми прочитали в Normattiva, офіційній базі даних, 16 жовтня 2026 року і перевірили ще раз 22 жовтня 2026 року: з 4 липня 2026 року це стаття 82 ч. 3 нового Зведеного закону про податки на доходи (законодавчий декрет 117/2026), який замінив попередній закон і зберігає те саме формулювання. Український переклад норм — наш.
В Естонії: естонська компанія є естонською
Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на доходи, § 6). Її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Естонські обов’язки компанії зберігаються, де б не жили її учасники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.
В Італії: стратегічні рішення або повсякденне управління
- Правило. Для цілей податку на доходи компанії та організації є резидентами Італії, якщо більшу частину податкового періоду вони мають в Італії зареєстроване місцезнаходження, місце ефективного управління (sede di direzione effettiva) або переважно здійснюване там звичайне управління (gestione ordinaria in via principale) (Testo unico delle imposte sui redditi, законодавчий декрет 117/2026, стаття 82 ч. 3).
- Місце ефективного управління. Безперервне й скоординоване ухвалення стратегічних рішень щодо компанії в цілому (стаття 82 ч. 3).
- Звичайне управління. Безперервне й скоординоване здійснення повсякденних управлінських дій щодо компанії в цілому (стаття 82 ч. 3).
Отже, OÜ, єдиний директор якого живе в Італії й ухвалює звідти рішення або веде повсякденний бізнес, — саме той випадок, на який дивиться це правило. Чи це так — питання факту, яке оцінює італійська податкова служба (Agenzia delle Entrate).
Коли обидві країни вважають компанію резидентом
Якщо компанія одночасно є резидентом за естонським та за італійським правом, як до неї ставитися, вирішує податкова угода між Італією та Естонією. Як вона вирішує випадок конкретної компанії — питання для обох податкових адміністрацій і вашого італійського податкового консультанта; такого рішення ми не ухвалюємо.
Що вирішити до заснування або купівлі компанії
- Хто ухвалює рішення і де. За італійським правилом мають значення і стратегічні рішення, і повсякденне управління.
- Де виконується робота. Офіс або інше постійне місце діяльності в Італії може бути постійним представництвом.
- Спершу запитайте. Італійський податковий консультант може оцінити ваш план до початку.
Що ми робимо з естонського боку
- реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
- дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
- бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
- юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.
Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Італійські податкові декларації та італійські податкові консультації не входять. Те саме питання для власників в інших країнах: Німеччина, Польща, Іспанія.
Часті запитання
Чи оподатковується моя естонська компанія в Італії, якщо я керую нею з Італії?
Може оподатковуватися. Компанія є резидентом Італії, якщо більшу частину податкового періоду вона має в Італії зареєстроване місцезнаходження, місце ефективного управління (де ухвалюються її стратегічні рішення) або переважно звичайне повсякденне управління (Зведений закон про податки на доходи, законодавчий декрет 117/2026, стаття 82 ч. 3). В Естонії компанія залишається резидентом, бо вона заснована за естонським правом (Закон про податок на доходи, § 6). Коли обидві країни вважають її резидентом, вирішує податкова угода між Італією та Естонією. Перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до італійського податкового консультанта; естонську сторону беремо на себе ми.
Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.
Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.
Заснувати компанію Ціни Посібник англійською
Джерела: Testo unico delle imposte sui redditi (законодавчий декрет 117/2026), стаття 82 ч. 3 (Normattiva); податкова угода між Італією та Естонією; естонський Закон про податок на доходи, § 6.