Коротко
Що учасникам і членам правління естонського OÜ, які живуть у Польщі, треба знати про польський CIT і угоду з Естонією — з джерелами права. Багато підприємців, які живуть у Польщі, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ) і керують ним з Польщі. Це можливо, але польське податкове право дивиться на те, де ведуться поточні справи компанії, а не лише на те, де вона зареєстрована, — а угода про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та Естонією має власне правило.
Багато підприємців, які живуть у Польщі, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ) і керують ним з Польщі. Це можливо, але польське податкове право дивиться на те, де ведуться поточні справи компанії, а не лише на те, де вона зареєстрована, — а угода про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та Естонією має власне правило. Посібник показує обидва набори норм з офіційними текстами, що вони означають для учасника й члена правління, який живе в Польщі, і що ми робимо з естонського боку.
Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як буде оподатковуватися ваша компанія, залежить від фактів; перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до польського податкового консультанта. Закон про CIT ми прочитали в єдиному тексті (Dz.U. 2026 poz. 554), а угоду — в Dz.U. 1995 nr 77 poz. 388, 16 жовтня 2026 року; український переклад норм — наш.
В Естонії: естонська компанія є естонською
Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на доходи, § 6). Її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Естонські обов’язки компанії зберігаються, де б не жили її учасники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.
У Польщі: місцезнаходження або управління
- Правило. Платники, які мають місцезнаходження або управління на території Республіки Польща, сплачують податок з усіх своїх доходів незалежно від місця їх отримання (закон про CIT, ст. 3 ч. 1).
- Де управління. Платник має управління в Польщі, зокрема, тоді, коли на її території організовано й безперервно ведуться поточні справи цього платника — на підставі, зокрема, документів, що регулюють діяльність платника, наданих довіреностей або зв’язків (ст. 3 ч. 1a).
- Без місцезнаходження й управління в Польщі компанія сплачує податок лише з доходів, отриманих у Польщі (ст. 3 ч. 2), зокрема від діяльності в Польщі, також через розташоване тут іноземне постійне представництво (ст. 3 ч. 3 п. 1).
Що каже польсько-естонська угода
- Місцезнаходження в обох державах. Якщо особа, яка не є фізичною особою, має місцезнаходження в обох державах, вона вважається такою, що має місцезнаходження в тій державі, з права якої походить її статус (угода від 9 травня 1994 року, ст. 4 ч. 3), — для OÜ це Естонія.
- Постійне представництво. Постійне представництво означає постійне місце діяльності, через яке повністю або частково ведеться діяльність підприємства; воно охоплює, зокрема, місце управління, філію та офіс (ст. 5 ч. 1 і 2).
Навіть коли угода вважає OÜ естонським, місце управління в Польщі може бути постійним представництвом, і прибуток, віднесений до цього представництва, може тоді оподатковуватися в Польщі (ст. 7 ч. 1). Багатостороння конвенція щодо заходів податкових угод (MLI), чинна в обох державах, може змінювати правила резидентства в податкових угодах; як це стосується конкретної компанії, оцінить ваш податковий консультант — такого висновку ми не даємо.
Що вирішити до заснування або купівлі компанії
- Хто керує компанією і де. Місце, де фактично ведуться поточні справи компанії, — це факт, на який дивляться і закон, і угода.
- Де виконується робота. Офіс або інше постійне місце діяльності в Польщі може бути постійним представництвом.
- Спершу запитайте. Податковий консультант оцінить ваш план; податкові органи також видають індивідуальні роз’яснення.
Що ми робимо з естонського боку
- реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
- дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
- бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
- юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.
Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Польські податкові декларації та польські податкові консультації не входять.
Обидві форми компанії поруч — капітал, заснування, відчуження частки, CIT і польський паушальний податок на доходи компаній: Естонське OÜ чи польська sp. z o.o.
Часті запитання
Чи оподатковується моя естонська компанія в Польщі, якщо я керую нею з Польщі?
Може оподатковуватися. Компанія з місцезнаходженням або управлінням у Польщі сплачує польський податок на прибуток з усіх своїх доходів (закон про CIT, ст. 3 ч. 1); управління перебуває в Польщі, коли там організовано й безперервно ведуться поточні справи компанії (ст. 3 ч. 1a). Угода між Польщею та Естонією вважає компанію — резидента обох держав резидентом тієї держави, з права якої походить її статус, — для OÜ це Естонія (стаття 4 ч. 3), — але місце управління в Польщі може бути там постійним представництвом, прибуток якого Польща може оподатковувати (статті 5 і 7). Перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до польського податкового консультанта; естонську сторону беремо на себе ми.
Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.
Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.
Заснувати компанію Ціни Посібник англійською
Джерела: закон про податок на прибуток юридичних осіб (ustawa o CIT), ст. 3 ч. 1, 1a, 2 і 3 (Dz.U. 2026 poz. 554); угода між Республікою Польща та Естонською Республікою від 9 травня 1994 року, ст. 4 ч. 3, ст. 5 ч. 1 і 2, ст. 7 ч. 1 (Dz.U. 1995 nr 77 poz. 388); естонський Закон про податок на доходи, § 6 (Riigi Teataja).