Руководство · налогообложение

Эстонская компания, которой управляют из Польши: где она облагается налогом

Что участникам и членам правления эстонского OÜ, живущим в Польше, нужно знать о польском CIT и соглашении с Эстонией — с источниками права.

Эта страница на других языках: English · Polski · Українська

Коротко

Что участникам и членам правления эстонского OÜ, живущим в Польше, нужно знать о польском CIT и соглашении с Эстонией — с источниками права. Многие предприниматели, живущие в Польше, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ) и управляют им из Польши. Это возможно, но польское налоговое право смотрит на то, где ведутся текущие дела компании, а не только на то, где она зарегистрирована, — а соглашение об избежании двойного налогообложения между Польшей и Эстонией имеет собственное правило.

Многие предприниматели, живущие в Польше, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ) и управляют им из Польши. Это возможно, но польское налоговое право смотрит на то, где ведутся текущие дела компании, а не только на то, где она зарегистрирована, — а соглашение об избежании двойного налогообложения между Польшей и Эстонией имеет собственное правило. Руководство показывает оба набора норм по официальным текстам, что они означают для участника и члена правления, живущего в Польше, и что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будет облагаться ваша компания, зависит от фактов; до учреждения или покупки компании обратитесь к польскому налоговому консультанту. Закон о CIT мы прочитали в едином тексте (Dz.U. 2026 poz. 554), а соглашение — в Dz.U. 1995 nr 77 poz. 388, 16 октября 2026 года; русский перевод норм — наш.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Эстонские обязанности компании сохраняются, где бы ни жили её участники: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Польше: местонахождение или управление

Правило. Плательщики, имеющие местонахождение или управление на территории Республики Польша, платят налог со всех своих доходов независимо от места их получения (закон о CIT, ст. 3 ч. 1).
Где управление. Плательщик имеет управление в Польше, в частности, тогда, когда на её территории организованно и непрерывно ведутся текущие дела этого плательщика — на основании, в частности, документов, регулирующих деятельность плательщика, выданных доверенностей или связей (ст. 3 ч. 1a).
Без местонахождения и управления в Польше компания платит налог только с доходов, полученных в Польше (ст. 3 ч. 2), в том числе от деятельности в Польше, также через расположенное здесь иностранное постоянное представительство (ст. 3 ч. 3 п. 1).

Что говорит польско-эстонское соглашение

Местонахождение в обоих государствах. Если лицо, не являющееся физическим лицом, имеет местонахождение в обоих государствах, оно считается имеющим местонахождение в том государстве, из права которого вытекает его статус (соглашение от 9 мая 1994 года, ст. 4 ч. 3), — для OÜ это Эстония.
Постоянное представительство. Постоянное представительство означает постоянное место деятельности, через которое полностью или частично ведётся деятельность предприятия; оно включает, в частности, место управления, филиал и офис (ст. 5 ч. 1 и 2).

Даже когда соглашение считает OÜ эстонским, место управления в Польше может быть постоянным представительством, и прибыль, относящаяся к этому представительству, может тогда облагаться в Польше (ст. 7 ч. 1). Многосторонняя конвенция о мерах налоговых соглашений (MLI), действующая в обоих государствах, может изменять правила резидентства в налоговых соглашениях; как это касается конкретной компании, оценит ваш налоговый консультант — такого заключения мы не даём.

Что решить до учреждения или покупки компании

Кто управляет компанией и где. Место, где фактически ведутся текущие дела компании, — это факт, на который смотрят и закон, и соглашение.
Где выполняется работа. Офис или другое постоянное место деятельности в Польше может быть постоянным представительством.
Сначала спросите. Налоговый консультант оценит ваш план; налоговые органы также выдают индивидуальные разъяснения.

Что мы делаем с эстонской стороны

регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Польские налоговые декларации и польские налоговые консультации не входят.

Обе формы компании рядом — капитал, учреждение, отчуждение доли, CIT и польский паушальный налог на доходы компаний: Эстонское OÜ или польская sp. z o.o.

Частые вопросы

Облагается ли моя эстонская компания налогом в Польше, если я управляю ею из Польши?

Может облагаться. Компания с местонахождением или управлением в Польше платит польский налог на прибыль со всех своих доходов (закон о CIT, ст. 3 ч. 1); управление находится в Польше, когда там организованно и непрерывно ведутся текущие дела компании (ст. 3 ч. 1a). Соглашение между Польшей и Эстонией считает компанию — резидента обоих государств резидентом того государства, из права которого вытекает её статус, — для OÜ это Эстония (статья 4 ч. 3), — но место управления в Польше может быть там постоянным представительством, прибыль которого Польша может облагать (статьи 5 и 7). Перед учреждением или покупкой компании обратитесь к польскому налоговому консультанту; эстонскую сторону берём на себя мы.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: закон о налоге на прибыль юридических лиц (ustawa o CIT), ст. 3 ч. 1, 1a, 2 и 3 (Dz.U. 2026 poz. 554); соглашение между Республикой Польша и Эстонской Республикой от 9 мая 1994 года, ст. 4 ч. 3, ст. 5 ч. 1 и 2, ст. 7 ч. 1 (Dz.U. 1995 nr 77 poz. 388); эстонский Закон о подоходном налоге, § 6 (Riigi Teataja).