Эстонская компания, которой управляют из Италии: где она облагается налогом

Многие предприниматели в Италии, часто е-резиденты, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ) и управляют им из дома. Это работает, но итальянское право смотрит на то, где принимаются стратегические решения компании и где осуществляется её повседневное управление, а не только на то, где она зарегистрирована. Это руководство показывает правила обеих стран с их источниками, что они означают для участника и директора, живущего в Италии, и что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Будет ли ваша компания облагаться в Италии, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к итальянскому налоговому консультанту (commercialista). Итальянское правило мы прочитали в Normattiva, официальной базе данных, 16 октября 2026 года и проверили ещё раз 22 октября 2026 года: с 4 июля 2026 года это статья 82 ч. 3 нового Сводного закона о налогах на доходы (законодательный декрет 117/2026), который заменил прежний закон и сохраняет ту же формулировку. Русский перевод норм — наш.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом при распределении, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Эстонские обязанности компании сохраняются, где бы ни жили её участники: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Италии: стратегические решения или повседневное управление

• Правило. Для целей налога на доходы компании и организации являются резидентами Италии, если большую часть налогового периода они имеют в Италии зарегистрированное местонахождение, место эффективного управления (sede di direzione effettiva) или преимущественно осуществляемое там обычное управление (gestione ordinaria in via principale) (Testo unico delle imposte sui redditi, законодательный декрет 117/2026, статья 82 ч. 3).
• Место эффективного управления. Непрерывное и скоординированное принятие стратегических решений в отношении компании в целом (статья 82 ч. 3).
• Обычное управление. Непрерывное и скоординированное осуществление повседневных управленческих действий в отношении компании в целом (статья 82 ч. 3).

Итак, OÜ, единственный директор которого живёт в Италии и принимает оттуда решения или ведёт повседневный бизнес, — именно тот случай, на который смотрит это правило. Так ли это — вопрос факта, который оценивает итальянская налоговая служба (Agenzia delle Entrate).

Когда обе страны считают компанию резидентом

Если компания одновременно является резидентом по эстонскому и по итальянскому праву, как с ней обращаться, решает налоговое соглашение между Италией и Эстонией. Как оно решает случай конкретной компании — вопрос для обеих налоговых администраций и вашего итальянского налогового консультанта; такого решения мы не принимаем.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Кто принимает решения и где. По итальянскому правилу значение имеют и стратегические решения, и повседневное управление.
• Где выполняется работа. Офис или другое постоянное место деятельности в Италии может быть постоянным представительством.
• Сначала спросите. Итальянский налоговый консультант может оценить ваш план до начала.

Что мы делаем с эстонской стороны

• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Итальянские налоговые декларации и итальянские налоговые консультации не входят. Тот же вопрос для владельцев в других странах: Германия, Польша, Испания.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Testo unico delle imposte sui redditi (законодательный декрет 117/2026), статья 82 ч. 3 (Normattiva); налоговое соглашение между Италией и Эстонией; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.