Коротко
Що учасникам і керівникам естонського OÜ, які живуть у Німеччині, треба знати про німецький податковий обов’язок — з джерелами права. Багато підприємців, які живуть у Німеччині, часто е-резиденти, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ) і керують ним з дому. Це працює, але німецьке податкове право дивиться на те, звідки компанією керують, а не лише на те, де вона зареєстрована: компанія з місцем управління в Німеччині необмежено сплачує в Німеччині корпоративний податок.
Багато підприємців, які живуть у Німеччині, часто е-резиденти, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ) і керують ним з дому. Це працює, але німецьке податкове право дивиться на те, звідки компанією керують, а не лише на те, де вона зареєстрована: компанія з місцем управління в Німеччині необмежено сплачує в Німеччині корпоративний податок. Цей посібник показує правила обох країн з їхніми джерелами, що вони означають для учасників і керівників, які живуть у Німеччині, і що ми робимо з естонського боку.
Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Чи оподатковуватиметься ваша компанія в Німеччині, залежить від фактів вашого випадку; перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до податкового консультанта. Німецькі закони ми прочитали 16 жовтня 2026 року на gesetze-im-internet.de; український переклад норм — наш.
В Естонії: естонська компанія є естонською
Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на доходи, § 6). Її прибуток оподатковується під час розподілу, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Естонські обов’язки компанії зберігаються, де б не жили її учасники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.
У Німеччині: звідки компанією керують
- Правило. Компанії, що мають місце управління або місцезнаходження в Німеччині, необмежено сплачують корпоративний податок (Körperschaftsteuergesetz § 1 абз. 1 п. 1); обов’язок поширюється на всі доходи (§ 1 абз. 2).
- Де місце управління. Місце управління — це центр вищого керівництва справами (Abgabenordnung § 10), на практиці — місце, де фактично ухвалюються рішення щодо поточних справ.
- Постійне представництво. Постійне представництво — це будь-яке постійне місце діяльності або споруда, що служить діяльності підприємства; серед іншого названо місце управління, філії та контори (Abgabenordnung § 12).
- Доходи в Німеччині. Компанія без місця управління й місцезнаходження в Німеччині також сплачує корпоративний податок зі своїх німецьких доходів (Körperschaftsteuergesetz § 2 п. 1).
Отже, OÜ, єдиний член правління якого живе в Німеччині й веде звідти бізнес, — саме той випадок, якого стосуються ці правила. Чи справді компанією керують з Німеччини — питання факту, яке оцінює податкова служба.
Коли обидві країни вважають компанію резидентом
Якщо компанія є резидентом за естонським правом і водночас необмежено сплачує податок у Німеччині, як до неї ставитися, вирішує угода про уникнення подвійного оподаткування між Німеччиною та Естонією від 29 листопада 1996 року (BGBl. 1998 II S. 547). Як угода вирішує випадок конкретної компанії — питання для обох податкових адміністрацій і вашого податкового консультанта; такого рішення ми не ухвалюємо.
Що вирішити до заснування або купівлі компанії
- Хто керує компанією і де. Склад правління та місце, де фактично ухвалюються його рішення, — це факти, на які дивиться німецьке правило.
- Де виконується робота. Офіс або інше постійне місце діяльності в Німеччині може бути постійним представництвом.
- Спершу запитайте. Податковий консультант може оцінити ваш план до початку.
Що ми робимо з естонського боку
- реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
- дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
- бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
- юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.
Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Німецькі податкові декларації та німецькі податкові консультації не входять.
Обидві форми компанії поруч — капітал, нотаріальна форма, відчуження частки та податок на прибуток: Естонське OÜ чи німецьке GmbH.
Часті запитання
Чи оподатковується моя естонська компанія в Німеччині, якщо я керую нею з Німеччини?
Може оподатковуватися. Компанія, місце управління якої (Geschäftsleitung) перебуває в Німеччині, необмежено сплачує німецький корпоративний податок з усіх своїх доходів (Körperschaftsteuergesetz § 1); місце управління — це центр вищого керівництва справами компанії (Abgabenordnung § 10). В Естонії компанія залишається резидентом, бо вона заснована за естонським правом (Закон про податок на доходи, § 6). Коли обидві країни вважають її резидентом, вирішує угода про уникнення подвійного оподаткування між Німеччиною та Естонією. Перед заснуванням або купівлею компанії зверніться до німецького податкового консультанта; ми займаємося естонською стороною, а не німецькими податками.
Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.
Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.
Заснувати компанію Ціни Посібник англійською
Джерела: Körperschaftsteuergesetz § 1 абз. 1 п. 1 і абз. 2, § 2 п. 1; Abgabenordnung §§ 10, 12 (gesetze-im-internet.de); естонський Закон про податок на доходи, § 6 (Riigi Teataja); угода між Німеччиною та Естонією від 29.11.1996, BGBl. 1998 II S. 547.