Rezydencja podatkowa i stały zakład estońskiej spółki

Estońska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (OÜ) jest rezydentem Estonii, ponieważ została założona według prawa estońskiego. Gdy jednak jej wspólnicy lub członkowie zarządu mieszkają za granicą, kraj, w którym mieszkają, może również uznać spółkę za swojego własnego rezydenta albo uznać biuro lub miejsce zarządu znajdujące się tam za stały zakład. Seria poradników po krajach pokazuje, jak to działa w ponad czterdziestu krajach. Kiedy potrzebna jest odpowiedź dla własnej spółki, przygotowywana jest pisemna analiza przepisów i faktów.

Analiza nie jest poradą podatkową ani rozstrzygnięciem. O rezydencji i podatkach decydują organy podatkowe, a analiza nie zastępuje doradcy podatkowego w drugim kraju; przygotowuje fakty i pytania, z którymi można do niego pójść.

Dlaczego rezydencja i stały zakład mają znaczenie

• W Estonii spółka założona według prawa estońskiego jest rezydentem podatkowym (estońska ustawa o podatku dochodowym, § 6), a jej zysk jest opodatkowany w chwili wypłaty — poradnik jak Estonia opodatkowuje zysk spółki wyjaśnia tę zasadę.
• W drugim kraju zasada jest często inna: wiele krajów uznaje za rezydenta spółkę, której miejsce faktycznego zarządu, rzeczywisty organ zarządzający albo zarząd i kontrola znajdują się tam; inne kraje patrzą tylko na to, gdzie została założona.
• Stały zakład — biuro, miejsce zarządu lub inne stałe miejsce prowadzenia działalności za granicą — może sprawić, że część zysku będzie opodatkowana w tym kraju.
• Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Estonią a tym krajem rozstrzyga, jak rozwiązuje się podwójną rezydencję — według miejsca założenia, według miejsca faktycznego zarządu albo w drodze porozumienia dwóch organów podatkowych — oraz jak opodatkowane są dywidendy i wynagrodzenia członków zarządu.

Co zawiera analiza

• estońską zasadę rezydencji i co oznacza ona dla danej spółki;
• przepisy drugiego kraju o rezydencji i stałym zakładzie, odczytane z ich urzędowego tekstu, z numerami artykułów;
• przepisy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania dotyczące rezydencji, stałego zakładu, dywidend i wynagrodzeń członków zarządu oraz informację, czy umowa jest w mocy;
• fakty danej sprawy, od których zależą przepisy — gdzie podejmowane są decyzje, gdzie wykonywana jest praca, do kogo należą udziały — oraz dokumenty, które to pokazują;
• pytania, z którymi należy pójść do doradcy podatkowego w drugim kraju.

Czego nie zawiera

• porady podatkowej, planowania podatkowego ani rekomendacji, jak uporządkować sprawy;
• deklaracji podatkowych ani reprezentacji przed organem podatkowym;
• obietnicy żadnego rozstrzygnięcia organu podatkowego.

Jak to działa

1. Analizę zamawia się online, podając, gdzie zarządzana jest spółka, gdzie wykonywana jest praca i do kogo należy.
2. Czytane są urzędowe teksty danego kraju oraz umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, a analiza jest pisana w języku angielskim.
3. Cena początkowa obejmuje jedną spółkę i jeden drugi kraj: od €1,200. Jeśli sprawa wymaga więcej pracy — kilku krajów lub grupy spółek — informacja o tym podawana jest przed rozpoczęciem pracy.

Poradniki po krajach czyta się bezpłatnie: estońska spółka zarządzana z Polski.

Nie świadczymy usług obywatelom Rosji ani spółkom z Rosji.

Ceny nie zawierają VAT. Cała komunikacja odbywa się drogą e-mailową.

Zamów analizę Cennik Poradnik po angielsku