Résidence fiscale et établissement stable d'une société estonienne

Une société à responsabilité limitée estonienne (OÜ) est résidente en Estonie parce qu'elle est constituée selon le droit estonien. Mais lorsque ses associés ou dirigeants vivent à l'étranger, le pays où ils vivent peut aussi considérer la société comme sa propre résidente, ou traiter un bureau ou un lieu de direction qui s'y trouve comme un établissement stable. Notre série de guides par pays montre comment cela fonctionne dans plus de quarante pays. Quand vous avez besoin de la réponse pour votre propre société, nous préparons une analyse écrite des règles et de vos faits.

L'analyse n'est pas un conseil fiscal ni une décision. Les administrations fiscales décident de la résidence et de l'impôt, et l'analyse ne remplace pas un conseiller fiscal dans l'autre pays ; elle prépare les faits et les questions que vous lui soumettez.

Pourquoi la résidence et l'établissement stable comptent

• En Estonie, une société constituée selon le droit estonien est résidente fiscale (loi relative à l'impôt sur le revenu, § 6), et son bénéfice est imposé lorsqu'il est distribué — le guide comment l'Estonie impose les bénéfices des sociétés explique la règle.
• Dans l'autre pays, la règle est souvent différente : de nombreux pays considèrent comme résidente une société dont le siège de direction effective, l'organe de direction réel ou la direction et le contrôle se trouvent là ; d'autres ne regardent que le lieu de constitution.
• Un établissement stable — un bureau, un lieu de direction ou un autre lieu fixe d'affaires à l'étranger — peut rendre une partie du bénéfice imposable dans ce pays.
• La convention fiscale entre l'Estonie et ce pays décide comment une double résidence est réglée — par le lieu de constitution, par le siège de direction effective ou par un accord des deux administrations fiscales — et comment les dividendes et les rémunérations des dirigeants sont imposés.

Ce que contient l'analyse

• la règle estonienne de résidence et ce qu'elle signifie pour votre société ;
• les règles de résidence et d'établissement stable de l'autre pays, lues dans leur texte officiel, avec les numéros des articles ;
• les règles de la convention fiscale sur la résidence, l'établissement stable, les dividendes et les rémunérations des dirigeants, et si la convention est en vigueur ;
• les faits de votre cas dont dépendent les règles — où les décisions sont prises, où le travail est effectué, qui détient les parts — et les documents qui les montrent ;
• les questions à poser à un conseiller fiscal dans l'autre pays.

Ce qu'elle ne contient pas

• un conseil fiscal, une planification fiscale ni une recommandation sur la façon d'organiser vos affaires ;
• des déclarations fiscales, ni une représentation devant une administration fiscale ;
• la promesse d'une décision quelconque d'une administration fiscale.

Comment cela fonctionne

1. Vous commandez l'analyse en ligne et décrivez où la société est dirigée, où le travail est effectué et à qui elle appartient.
2. Nous lisons les textes officiels du pays concerné et la convention fiscale, et rédigeons l'analyse en anglais.
3. Le prix de départ est pour une société et un autre pays : à partir de €1,200. Si le cas demande plus de travail — plusieurs pays ou un groupe de sociétés —, nous vous le disons avant que le travail ne commence.

Les guides par pays se lisent gratuitement : société estonienne dirigée depuis la France, société estonienne dirigée depuis le Canada, société estonienne dirigée depuis la Suisse, société estonienne dirigée depuis le Luxembourg.

Nous ne fournissons pas de services aux citoyens russes ni aux sociétés russes.

Les prix n'incluent pas la TVA. Toute la communication a lieu par e-mail.

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