Estse vennootschap geleid vanuit Nederland: waar wordt zij belast?

Veel Nederlandse ondernemers richten een Estse besloten vennootschap (OÜ) op of kopen er een, vaak als e-resident, en leiden haar vanuit Nederland. Dat kan, maar de Nederlandse vennootschapsbelasting kijkt niet alleen naar waar een vennootschap is ingeschreven: waar een lichaam gevestigd is, wordt naar de omstandigheden beoordeeld. De Nederlandse regeling voor gecontroleerde buitenlandse lichamen geldt daarentegen alleen voor lichamen in staten die de minister heeft aangewezen — en Estland is daar niet bij. Het belastingverdrag tussen Estland en Nederland laat een vennootschap die in beide landen inwoner is over aan de twee belastingdiensten. Deze gids zet de regels met de officiële teksten op een rij, en wat wij aan de Estse kant doen.

Deze gids is algemene informatie, geen belastingadvies. Hoe uw vennootschap en u worden belast, hangt af van de feiten; raadpleeg vóór de oprichting of aankoop een Nederlandse belastingadviseur. Wij lazen op 21 oktober 2026 de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR), de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 en de Regeling laagbelastende staten en niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden in hun versies van 1 januari 2026 op wetten.overheid.nl, en het verdrag in zijn Estse tekst in het Riigi Teataja.

In Estland: een Estse vennootschap is Ests

Een naar Ests recht opgerichte vennootschap is fiscaal inwoner van Estland (Estse wet op de inkomstenbelasting, § 6). Haar winst wordt belast bij uitkering, niet zolang zij in de vennootschap blijft — de gids hoe Estland de winst van vennootschappen belast (in het Engels) legt de regel uit. De vennootschap houdt haar Estse verplichtingen, waar haar aandeelhouders ook wonen: boekhouding, een jaarverslag bij het handelsregister en, als haar adres in het buitenland ligt, een contactpersoon in Estland.

In Nederland: gevestigd naar de omstandigheden

• Naar de omstandigheden. Waar iemand woont en waar een lichaam gevestigd is, wordt naar de omstandigheden beoordeeld (AWR, artikel 4, eerste lid).
• Binnenlandse belastingplichtigen. Als binnenlandse belastingplichtigen zijn aan de vennootschapsbelasting onderworpen de in Nederland gevestigde lichamen; de wet noemt naamloze en besloten vennootschappen en ook naar het recht van een andere staat opgerichte lichamen waarvan de rechtsvorm niet vergelijkbaar is met de genoemde vormen (Wet op de vennootschapsbelasting 1969, artikel 2, eerste lid, onderdelen a en h).
• Nederlandse vennootschappen altijd. Een naar Nederlands recht opgericht lichaam wordt voor het grootste deel van de wet steeds geacht in Nederland te zijn gevestigd (artikel 2, vijfde lid). Een Estse OÜ is niet naar Nederlands recht opgericht, dus deze regel geldt niet voor haar.

In Nederland: de regeling voor gecontroleerde lichamen

• Voor een vennootschap als aandeelhouder. Bij het bepalen van de winst van een belastingplichtige voor de vennootschapsbelasting worden naar rato van het belang de besmette voordelen van een gecontroleerd lichaam in aanmerking genomen — rente, royalty's, dividenden en de andere in de wet genoemde voordelen — voor zover dat lichaam ze niet vóór het einde van het jaar heeft uitgekeerd (Wet op de vennootschapsbelasting 1969, artikel 13ab, eerste en tweede lid).
• Alleen lichamen in aangewezen staten. Een gecontroleerd lichaam is een lichaam waarin de belastingplichtige, al dan niet samen met gelieerde lichamen of personen, een belang van meer dan 50% heeft in het nominaal gestorte kapitaal, de stemrechten of de winst, mits het lichaam gevestigd is in een bij ministeriële regeling aangewezen staat — een staat die lichamen naar een tarief van minder dan 9% belast of op de EU-lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden staat (artikel 13ab, derde lid).
• Estland is niet aangewezen. De regeling in haar versie van 1 januari 2026 wijst Anguilla, de Bahama's, Bahrein, Bermuda, de Britse Maagdeneilanden, Guernsey, Isle of Man, Jersey, de Kaaimaneilanden, Turkmenistan, de Turks- en Caicoseilanden en Vanuatu aan (tarief), en de Amerikaanse Maagdeneilanden, Amerikaans Samoa, Anguilla, Fiji, Guam, Palau, Panama, de Russische Federatie, Samoa, Trinidad en Tobago en Vanuatu (EU-lijst) — niet Estland (artikel 2).

Of een vanuit Nederland geleide Estse vennootschap een binnenlandse belastingplichtige is, is dus een kwestie van de feiten — vooral waar zij werkelijk wordt geleid. Uw Nederlandse belastingadviseur beantwoordt dat met de feiten van uw situatie.

Wat het belastingverdrag tussen Estland en Nederland zegt

• Inwoner van beide landen. Is een andere dan een natuurlijke persoon inwoner van beide staten, dan trachten de bevoegde autoriteiten de vraag in onderling overleg te regelen, rekening houdend met de plaats van de werkelijke leiding, de plaats van oprichting en andere relevante factoren; zonder overeenstemming heeft de vennootschap geen recht op de verdragsvoordelen, behalve die van de artikelen 24 (vermijding van dubbele belasting), 26 (non-discriminatie) en 27 (onderling overleg) (overeenkomst ondertekend in Tallinn op 14 maart 1997, artikel 4, derde lid).
• Vaste inrichting. Een vaste inrichting is een vaste bedrijfsinrichting met behulp waarvan de werkzaamheden van een onderneming geheel of gedeeltelijk worden uitgeoefend; zij omvat in het bijzonder een plaats waar leiding wordt gegeven, een filiaal en een kantoor (artikel 5, eerste en tweede lid). De winst die aan haar kan worden toegerekend, mag worden belast in de staat waar zij zich bevindt (artikel 7, eerste lid).
• Bestuurdersbeloningen. Beloningen die een inwoner van Nederland ontvangt als lid van het bestuur of een soortgelijk orgaan van een Estse vennootschap, mogen in Estland worden belast (artikel 16) — zie bestuurdersbeloning of dividend vanuit het buitenland (in het Engels).
• Dividenden. Dividenden van een Estse vennootschap aan een inwoner van Nederland mogen in Nederland worden belast; belast ook Estland ze bij de bron, dan beperkt het verdrag die belasting tot 5 percent van het brutobedrag voor een vennootschap die rechtstreeks ten minste 25 percent van het kapitaal bezit, en tot 15 percent in alle andere gevallen (artikel 10, eerste en tweede lid).

Net als bij Oostenrijk, Ierland, Zwitserland, Frankrijk en Luxemburg lost het verdrag een dubbele vestiging dus niet zelf op: een vennootschap die feitelijk vanuit Nederland wordt geleid, kan een overeenkomst tussen de twee belastingdiensten nodig hebben. Het multilaterale verdrag (MLI) kan de regels van belastingverdragen wijzigen; hoe het op uw vennootschap van toepassing is, beoordeelt uw Nederlandse belastingadviseur — daarover geven wij geen oordeel.

Wat u vóór de oprichting of aankoop moet beslissen

• Waar de vennootschap feitelijk wordt geleid. Waar de beslissingen die de vennootschap sturen werkelijk worden genomen, is de omstandigheid waar de Nederlandse regel en het verdrag naar kijken.
• Wie de aandelen houdt. De CFC-regeling spreekt van een vennootschap als aandeelhouder; het houden van de OÜ via een Nederlandse vennootschap verandert de analyse.
• Waar het werk wordt gedaan. Een kantoor of andere vaste bedrijfsinrichting in Nederland kan een vaste inrichting zijn.

Wat wij aan de Estse kant doen

• online oprichting voor een e-resident — €950 In de prijs zijn het statutaire adres en de dienst van de contactpersoon voor één jaar inbegrepen., of oprichting met volmacht — €1,250;
• een kant-en-klare vennootschap op afstand gekocht — €1,200 In de prijs zijn het statutaire adres en de dienst van de contactpersoon voor één jaar inbegrepen.;
• de boekhouding — vanaf €150 / maand en het jaarverslag — vanaf €450;
• het statutaire adres en de contactpersoon na de eerste 12 maanden — €350 / jaar.

Onze boekhouding dekt de Estse verplichtingen van de Estse vennootschap. Nederlandse belastingaangiften en Nederlands belastingadvies zijn niet inbegrepen.

Veelgestelde vragen

Aan Russische staatsburgers en Russische vennootschappen verlenen wij geen diensten.

Prijzen exclusief btw. Alle communicatie verloopt per e-mail.

Vennootschap oprichten Prijzen Gids in het Engels

Bronnen: Algemene wet inzake rijksbelastingen, artikel 4; Wet op de vennootschapsbelasting 1969, artikelen 2 en 13ab; Regeling laagbelastende staten en niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden, artikel 2 (wetten.overheid.nl, versies van 1 januari 2026, gelezen op 21 oktober 2026); overeenkomst tussen Estland en Nederland van 14 maart 1997, artikelen 4, 5, 7, 10, 16; Estse wet op de inkomstenbelasting, § 6.