Aus der Schweiz geführte estnische Firma: wo sie besteuert wird

Viele Schweizer Unternehmerinnen und Unternehmer gründen oder kaufen eine estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ), oft als E-Residents, und führen sie von der Schweiz aus. Das geht, doch das Schweizer Steuerrecht schaut nicht nur auf den Ort der Eintragung: Eine juristische Person, deren tatsächliche Verwaltung in der Schweiz liegt, ist dort unbeschränkt steuerpflichtig. Das Abkommen zwischen Estland und der Schweiz überlässt eine Gesellschaft, die in beiden Staaten ansässig ist, den beiden Steuerverwaltungen. Dieser Leitfaden zeigt diese Regeln mit den amtlichen Texten und was wir auf der estnischen Seite tun.

Der Leitfaden ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung. Wie Ihre Gesellschaft und Sie besteuert werden, hängt vom Einzelfall ab; fragen Sie vor der Gründung oder dem Kauf eine Schweizer Steuerberatung. Das Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG) haben wir am 21. Oktober 2026 im Stand vom 2. September 2026 auf der Publikationsplattform Fedlex gelesen, das Abkommen und sein Änderungsprotokoll in der estnischen Fassung im Riigi Teataja. Kantons- und Gemeindesteuern richten sich nach kantonalem Recht und sind nicht erfasst.

In Estland: eine estnische Gesellschaft ist estnisch

Eine nach estnischem Recht gegründete Gesellschaft ist in Estland steuerlich ansässig (estnisches Einkommensteuergesetz, § 6). Ihr Gewinn wird bei der Ausschüttung besteuert, nicht solange er in der Gesellschaft bleibt — der Leitfaden wie Estland Unternehmensgewinne besteuert erklärt die Regel. Die Gesellschaft behält ihre estnischen Pflichten, wo immer die Gesellschafter leben: Buchhaltung, Jahresbericht an das Handelsregister und, wenn ihre Anschrift im Ausland liegt, eine Kontaktperson in Estland.

In der Schweiz: Sitz oder tatsächliche Verwaltung

• Persönliche Zugehörigkeit. Juristische Personen sind aufgrund persönlicher Zugehörigkeit steuerpflichtig, wenn sich ihr Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung in der Schweiz befindet (DBG, Art. 50).
• Ausländische Gesellschaften eingeschlossen. Ausländische juristische Personen werden den inländischen juristischen Personen gleichgestellt, denen sie rechtlich oder tatsächlich am ähnlichsten sind (Art. 49 Abs. 3) — eine OÜ einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
• Unbeschränkte Steuerpflicht. Bei persönlicher Zugehörigkeit ist die Steuerpflicht unbeschränkt; sie erstreckt sich nicht auf Geschäftsbetriebe, Betriebsstätten und Grundstücke im Ausland (Art. 52 Abs. 1). Die Gewinnsteuer des Bundes für Kapitalgesellschaften beträgt 8,5 Prozent des Reingewinns (Art. 68).

Was das Abkommen zwischen Estland und der Schweiz sagt

• In beiden Staaten ansässig. Ist eine andere als eine natürliche Person in beiden Staaten ansässig, regeln die zuständigen Behörden die Frage durch Verständigung (Abkommen, unterzeichnet in Bern am 11. Juni 2002, Artikel 4 Abs. 3 in der Fassung des Protokolls, unterzeichnet in Tallinn am 25. August 2014, in Kraft seit 15. Oktober 2015). Das Abkommen entscheidet es nicht selbst.
• Eine künftige Änderung. Das Protokoll zum Abkommen sieht vor: Sobald beide Staaten den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung als Kriterium der Ansässigkeit in ihr Recht eingeführt haben, gibt Artikel 4 Abs. 3 einer Gesellschaft die Ansässigkeit des Staates, in dem sich ihre tatsächliche Geschäftsleitung befindet. Das estnische Einkommensteuergesetz bestimmt eine ansässige juristische Person nach ihrer Gründung nach estnischem Recht (§ 6).
• Betriebsstätte. Eine Betriebsstätte ist eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit des Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird; dazu gehören insbesondere ein Ort der Leitung, eine Zweigniederlassung und eine Geschäftsstelle (Artikel 5 Abs. 1 und 2). Der ihr zuzurechnende Gewinn darf im Staat der Betriebsstätte besteuert werden (Artikel 7 Abs. 1).
• Vergütungen für Organmitglieder. Vergütungen, die eine in der Schweiz ansässige Person als Mitglied des Vorstands oder eines ähnlichen Organs einer estnischen Gesellschaft erhält, dürfen in Estland besteuert werden (Artikel 16) — siehe Vorstandsvergütung oder Dividende.
• Dividenden. Dividenden einer estnischen Gesellschaft an eine in der Schweiz ansässige Person dürfen in der Schweiz besteuert werden; besteuert auch Estland sie an der Quelle, darf die Steuer 10 Prozent des Bruttobetrags nicht übersteigen, und keine ist geschuldet auf einer Dividende an eine Gesellschaft, die mindestens ein Jahr vor der Zahlung unmittelbar mindestens 10 Prozent hält (Artikel 10 Abs. 1 bis 3 in der Fassung des Protokolls von 2014).

Wie bei Österreich und Irland löst das Abkommen eine doppelte Ansässigkeit also nicht selbst: Eine Gesellschaft, deren tatsächliche Verwaltung in der Schweiz liegt, braucht unter Umständen eine Verständigung der beiden Steuerverwaltungen. Das Mehrseitige Übereinkommen (MLI) kann die Regeln von Doppelbesteuerungsabkommen ändern; wie es auf Ihre Gesellschaft anzuwenden ist, beantwortet Ihre Schweizer Steuerberatung — diese Beurteilung geben wir nicht ab.

Eine Hinzurechnungsbesteuerung?

Im Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer haben wir keine Regel gefunden, die den nicht ausgeschütteten Gewinn einer ausländischen Gesellschaft dem Einkommen ihres Schweizer Gesellschafters hinzurechnet. Kantonales Recht haben wir nicht gelesen. Ob der Gewinn der estnischen Gesellschaft Sie auf anderem Weg erreicht — über die Ansässigkeitsregel oben oder über eine Betriebsstätte —, beantwortet Ihre Schweizer Steuerberatung.

Was Sie vor der Gründung oder dem Kauf klären sollten

• Wo die tatsächliche Verwaltung liegt. Wo die Entscheidungen, die die Gesellschaft lenken, tatsächlich getroffen werden, ist die Tatsache, auf die die Schweizer Regel schaut.
• Wo die Arbeit geleistet wird. Ein Büro oder eine andere feste Geschäftseinrichtung in der Schweiz kann eine Betriebsstätte sein.
• Wer die Anteile hält. Die Dividendenregeln des Abkommens unterscheiden zwischen einer Gesellschaft mit mindestens 10 Prozent und anderen Gesellschaftern.

Was wir auf der estnischen Seite tun

• Online-Gründung für E-Residents — €950 Im Preis enthalten: eingetragene Geschäftsadresse und Kontaktperson für ein Jahr. oder Gründung mit Vollmacht — €1,250;
• Kauf einer Vorratsgesellschaft aus der Ferne — €1,200 Im Preis enthalten: eingetragene Geschäftsadresse und Kontaktperson für ein Jahr.;
• Buchhaltung — ab €150 / Monat und Jahresbericht — ab €450;
• Geschäftsanschrift und Kontaktperson nach den ersten 12 Monaten — €350 / Jahr.

Unsere Buchhaltung umfasst die estnischen Pflichten der estnischen Gesellschaft. Schweizer Steuererklärungen und Schweizer Steuerberatung sind nicht enthalten.

Häufige Fragen

Für Staatsangehörige Russlands und für Unternehmen aus Russland erbringen wir keine Leistungen.

Preise ohne Mehrwertsteuer. Die gesamte Kommunikation erfolgt per E-Mail.

Gesellschaft gründen Preise Leitfaden auf Englisch

Quellen: Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer, Art. 49 Abs. 3, 50, 52 Abs. 1, 68 (Fedlex, Stand 2. September 2026, gelesen am 21. Oktober 2026); Abkommen zwischen der Republik Estland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft vom 11. Juni 2002 und Protokoll vom 25. August 2014, Artikel 4, 5, 7, 10, 16; estnisches Einkommensteuergesetz, § 6.