Естонська компанія, якою керують з Аргентини: де вона оподатковується

Деякі підприємці, які живуть в Аргентині, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Буенос-Айреса чи Кордови. Це можливо, але аргентинський податок на доходи не зупиняється на кордоні: місце управління або адміністрування в Аргентині є постійним представництвом іноземної компанії, а резиденти Аргентини, які контролюють іноземну компанію, можуть оподатковуватися з частини її нерозподіленого прибутку. Податкової угоди між Естонією та Аргентиною немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційним текстом і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до аргентинського податкового консультанта. Ми прочитали Закон про податок на прибуток (Ley de Impuesto a las Ganancias), впорядкований текст, затверджений Декретом 824/2019, в оновленому тексті InfoLEG — офіційної правової бази Міністерства юстиції Аргентини — зі змінами до Закону 27.802 (Офіційний бюлетень від 6 березня 2026 року), а також перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії 24 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

В Аргентині: з боку компанії

• Резидентами є компанії, засновані в Аргентині. Резиденти оподатковуються з усіх своїх доходів з Аргентини та з-за кордону; нерезиденти — лише з доходів з аргентинських джерел (Закон про податок на прибуток, стаття 1). Компаніями-резидентами є компанії, засновані в Аргентині (стаття 116(d) разом зі статтею 73(a)), а естонське OÜ до них не належить.
• Місце управління є постійним представництвом. Постійне представництво — це постійне місце діяльності, через яке іноземна особа веде всю або частину своєї діяльності, і цей термін включає, зокрема, місце управління або адміністрування (стаття 22).
• Ставка. Компанії, засновані в Аргентині, сплачують податок на прибуток за прогресивною шкалою 25, 30 і 35 відсотків, межі якої щороку коригуються на інфляцію (стаття 73(a)). Постійне представництво сплачує податок за тією ж шкалою і додатково 7 відсотків, коли переказує прибуток головному офісу (стаття 73(b)).

Естонське OÜ не є аргентинською компанією-резидентом. Якщо ви живете в Аргентині і керуєте бізнесом звідти, Аргентина може вважати це місце управління постійним представництвом естонської компанії і оподатковувати прибуток, що до нього відноситься. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш аргентинський податковий консультант.

В Аргентині: з боку власника

• Хто є фізичною особою-резидентом. Резидентами є громадяни Аргентини, а також іноземці, які отримали постійне проживання або перебували в Аргентині з тимчасовими дозволами протягом 12 місяців (стаття 116(a) і (b)).
• Правило про контрольовані іноземні компанії. Резиденти Аргентини — компанії та фізичні особи — оподатковуються зі своєї частки доходу іноземної компанії, коли виконуються всі умови: самі або з пов’язаними особами вони володіють 50 відсотками і більше її капіталу, результатів або голосів чи інакше її контролюють; іноземна компанія не має персоналу і засобів для ведення діяльності або її дохід є пасивним доходом у розмірі щонайменше 50 відсотків її доходу чи доходом, що створює пов’язаним аргентинським резидентам витрати, які вираховуються; а податок, який вона фактично сплачує з цього доходу, нижчий за 75 відсотків аргентинського корпоративного податку (стаття 130(f)). Віднесенню підлягає лише дохід того виду, який називає правило.

Естонська компанія не сплачує податку на доходи з прибутку, який вона залишає в компанії. Якщо її власник живе в Аргентині і її дохід пасивний, правило може віднести цей дохід до власника. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш аргентинський податковий консультант.

Податкової угоди між Естонією та Аргентиною немає

• Немає угоди. Аргентини немає в переліку податкових угод Міністерства фінансів Естонії — ні чинних, ні підписаних, ні парафованих.
• Що це означає. Немає правила угоди щодо постійного представництва чи щодо податку з дивідендів і винагороди членів правління — кожна країна застосовує власне право. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Отже, кожна країна застосовує власне право; відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дадуть податкові консультанти.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де керують бізнесом. Місце управління в Аргентині є постійним представництвом.
• Що заробляє компанія. Пасивний дохід компанії, яку контролюють з Аргентини, може бути віднесений до її власників там.
• Як прибуток доходить до вас. Без угоди кожна країна застосовує власні правила до дивідендів і винагороди членів правління.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Аргентинські податкові декларації та аргентинські податкові консультації не входять.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Закон Аргентини про податок на прибуток, впорядкований текст за Декретом 824/2019 (InfoLEG, зі змінами до Закону 27.802), статті 1, 22, 73, 116, 130; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.