Эстонская компания, которой управляют из Аргентины: где она облагается налогом

Некоторые предприниматели, живущие в Аргентине, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Буэнос-Айреса или Кордовы. Это возможно, но аргентинский налог на прибыль не останавливается на границе: место управления или администрирования в Аргентине является постоянным представительством иностранной компании, а резиденты Аргентины, контролирующие иностранную компанию, могут облагаться налогом с части её нераспределённой прибыли. Налогового соглашения между Эстонией и Аргентиной нет. Это руководство излагает эти правила с официальным текстом и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к аргентинскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон о налоге на прибыль (Ley de Impuesto a las Ganancias), упорядоченный текст, утверждённый Декретом 824/2019, в обновлённом тексте InfoLEG — официальной правовой базы Министерства юстиции Аргентины — с изменениями до Закона 27.802 (Официальный бюллетень от 6 марта 2026 года), а также перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии 24 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Аргентине: со стороны компании

• Резидентами являются компании, учреждённые в Аргентине. Резиденты облагаются налогом со всех своих доходов из Аргентины и из-за рубежа; нерезиденты — только с доходов из аргентинских источников (Закон о налоге на прибыль, статья 1). Компаниями-резидентами являются компании, учреждённые в Аргентине (статья 116(d) вместе со статьёй 73(a)), а эстонское OÜ к ним не относится.
• Место управления является постоянным представительством. Постоянное представительство — это постоянное место деятельности, через которое иностранное лицо ведёт всю или часть своей деятельности, и этот термин включает, в частности, место управления или администрирования (статья 22).
• Ставка. Компании, учреждённые в Аргентине, платят налог на прибыль по прогрессивной шкале 25, 30 и 35 процентов, границы которой ежегодно корректируются на инфляцию (статья 73(a)). Постоянное представительство платит налог по той же шкале и дополнительно 7 процентов, когда переводит прибыль головному офису (статья 73(b)).

Эстонское OÜ не является аргентинской компанией-резидентом. Если вы живёте в Аргентине и управляете бизнесом оттуда, Аргентина может считать это место управления постоянным представительством эстонской компании и облагать прибыль, относящуюся к нему. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш аргентинский налоговый консультант.

В Аргентине: со стороны владельца

• Кто является физическим лицом-резидентом. Резидентами являются граждане Аргентины, а также иностранцы, получившие постоянное проживание или находившиеся в Аргентине с временными разрешениями в течение 12 месяцев (статья 116(a) и (b)).
• Правило о контролируемых иностранных компаниях. Резиденты Аргентины — компании и физические лица — облагаются налогом со своей доли дохода иностранной компании, когда выполняются все условия: сами или со связанными лицами они владеют 50 процентами и более её капитала, результатов или голосов или иначе её контролируют; иностранная компания не имеет персонала и средств для ведения деятельности или её доход является пассивным доходом в размере не менее 50 процентов её дохода либо доходом, создающим связанным аргентинским резидентам вычитаемые расходы; а налог, который она фактически платит с этого дохода, ниже 75 процентов аргентинского корпоративного налога (статья 130(f)). Отнесению подлежит только доход того вида, который называет правило.

Эстонская компания не платит подоходный налог с прибыли, которую она оставляет в компании. Если её владелец живёт в Аргентине и её доход пассивный, правило может отнести этот доход к владельцу. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш аргентинский налоговый консультант.

Налогового соглашения между Эстонией и Аргентиной нет

• Соглашения нет. Аргентины нет в перечне налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии — ни действующих, ни подписанных, ни парафированных.
• Что это означает. Нет правила соглашения о постоянном представительстве или о налоге с дивидендов и вознаграждения членов правления — каждая страна применяет собственное право. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Итак, каждая страна применяет собственное право; ответ с учётом фактов вашего случая дадут налоговые консультанты.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где управляют бизнесом. Место управления в Аргентине является постоянным представительством.
• Что зарабатывает компания. Пассивный доход компании, контролируемой из Аргентины, может быть отнесён к её владельцам там.
• Как прибыль доходит до вас. Без соглашения каждая страна применяет собственные правила к дивидендам и вознаграждению членов правления.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Аргентинские налоговые декларации и аргентинские налоговые консультации не входят.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Закон Аргентины о налоге на прибыль, упорядоченный текст по Декрету 824/2019 (InfoLEG, с изменениями до Закона 27.802), статьи 1, 22, 73, 116, 130; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.