Естонська компанія, якою керують з Австралії: де вона оподатковується

Багато австралійських підприємців засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Австралії. Це можливо, але австралійське податкове право дивиться не лише на те, де компанію зареєстровано: компанія, заснована за кордоном, може бути резидентом Австралії, якщо веде бізнес в Австралії і або управляється й контролюється там, або контролюється акціонерами — резидентами Австралії. Австралійські правила про контрольовані іноземні компанії (CFC) також можуть оподатковувати австралійського власника частиною доходу компанії. А податкової угоди між Естонією та Австралією, яка розв’язала б конфлікт, немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до австралійського податкового консультанта. Ми прочитали Закон про оцінку податку на доходи 1936 року і Закон про оцінку податку на доходи 1997 року в їхніх зведених редакціях на 1 жовтня 2026 року у Федеральному реєстрі законодавства та перелік податкових угод Естонії, опублікований Міністерством фінансів Естонії, 21 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

В Австралії: три шляхи стати компанією-резидентом

• Визначення. Компанія-резидент — це компанія, заснована в Австралії, або компанія, яка, не будучи заснованою в Австралії, веде бізнес в Австралії і має або центральне управління й контроль в Австралії, або право голосу, контрольоване акціонерами — резидентами Австралії (Закон про оцінку податку на доходи 1936 року, розділ 6(1), визначення «resident or resident of Australia», пункт (b)).
• Що це означає для OÜ. Естонська компанія не заснована в Австралії. Але якщо вона веде бізнес в Австралії, вона є резидентом Австралії, коли нею управляють і її контролюють з Австралії, — а також коли її право голосу контролюють резиденти Австралії, навіть якщо управляють нею деінде.
• З чого сплачує податок резидент. Оподатковуваний дохід резидента Австралії включає його звичайний дохід з усіх джерел, в Австралії чи поза нею; дохід нерезидента — його звичайний дохід з австралійських джерел (Закон про оцінку податку на доходи 1997 року, розділ 6-5(2) і (3)).

Податкової угоди між Естонією та Австралією немає

Австралії немає в переліку податкових угод Естонії, опублікованому Міністерством фінансів Естонії. Отже, жодна угода не вирішує, резидентом якої країни є компанія — резидент обох, і жодна угода не обмежує податок, який кожна країна стягує з дивідендів чи винагороди членів правління. Кожна країна застосовує власне право. Чи і як тоді усувається подвійне оподаткування, залежить від внутрішніх правил кожної країни, — це питання до вашого австралійського податкового консультанта; такого висновку ми не даємо. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

В Австралії: правила CFC для австралійських власників

• Коли іноземна компанія є CFC. Компанія — резидент іншої країни є CFC, якщо група з 5 або менше австралійських суб’єктів, кожен з яких має щонайменше 1%, разом має щонайменше 50%; або один австралійський суб’єкт має щонайменше 40% і компанію не контролюють інші; або її контролюють 5 або менше австралійських суб’єктів (Закон про оцінку податку на доходи 1936 року, розділ 340).
• Кого це стосується. Австралійський суб’єкт, частка якого в CFC разом з пов’язаними особами становить щонайменше 10%, є платником, якому приписується дохід (розділ 361(1)). Австралійським суб’єктом є і фізична особа — резидент Австралії: суб’єкт означає будь-яку компанію, товариство, довірчого власника чи іншу особу (розділ 336 і визначення частини X).
• Що приписується. Частка платника в доході CFC, що приписується, включається до його оподатковуваного доходу (розділ 456(1)). Компанія проходить тест активного доходу, якщо, серед інших умов, веде бізнес через постійне представництво у своїй країні і її частка «забрудненого» доходу (tainted income) менша за 0,05 (розділ 432(1)).

Естонська компанія, яка повністю належить одному резиденту Австралії, отже, відповідає критеріям контролю розділу 340, а її власник має значно більше ніж 10%. Чи є вона CFC у вашому випадку, залежить також від того, резидентом якої країни її вважає частина X, а скільки її доходу приписується — від того, що вона заробляє, і від інших правил частини X. Відповідь з вашими цифрами дасть ваш австралійський податковий консультант.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де компанією управляють і де її контролюють. Де фактично ухвалюють рішення, що спрямовують компанію, — один з фактів, на які дивиться австралійське визначення.
• Хто контролює голоси. Якщо контроль у акціонерів — резидентів Австралії, OÜ, що веде бізнес в Австралії, є резидентом Австралії, навіть якщо управляють ним деінде.
• Що заробляє компанія. Активний дохід від бізнесу і «забруднений» дохід правила CFC розглядають по-різному.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Австралійські податкові декларації та австралійські податкові консультації не входять.

Дві форми компанії поруч — учасники, правило про директора-резидента, реєстрація і податок компанії: естонське OÜ чи австралійська Pty Ltd.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Income Tax Assessment Act 1936, розділи 6(1), 336, 340, 361, 432 і 456; Income Tax Assessment Act 1997, розділ 6-5 (зведені редакції на 1 жовтня 2026 року, Федеральний реєстр законодавства); перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.