Эстонская компания, которой управляют из Австралии: где она облагается налогом

Многие австралийские предприниматели учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Австралии. Это возможно, но австралийское налоговое право смотрит не только на то, где компания зарегистрирована: компания, учреждённая за границей, может быть резидентом Австралии, если ведёт бизнес в Австралии и либо управляется и контролируется там, либо контролируется акционерами — резидентами Австралии. Австралийские правила о контролируемых иностранных компаниях (CFC) также могут облагать австралийского владельца частью дохода компании. А налогового соглашения между Эстонией и Австралией, которое разрешило бы конфликт, нет. Это руководство излагает эти правила с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к австралийскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон об оценке подоходного налога 1936 года и Закон об оценке подоходного налога 1997 года в их сводных редакциях на 1 октября 2026 года в Федеральном реестре законодательства и перечень налоговых соглашений Эстонии, опубликованный Министерством финансов Эстонии, 21 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Австралии: три пути стать компанией-резидентом

• Определение. Компания-резидент — это компания, учреждённая в Австралии, или компания, которая, не будучи учреждённой в Австралии, ведёт бизнес в Австралии и имеет либо центральное управление и контроль в Австралии, либо право голоса, контролируемое акционерами — резидентами Австралии (Закон об оценке подоходного налога 1936 года, раздел 6(1), определение «resident or resident of Australia», пункт (b)).
• Что это означает для OÜ. Эстонская компания не учреждена в Австралии. Но если она ведёт бизнес в Австралии, она является резидентом Австралии, когда ею управляют и её контролируют из Австралии, — а также когда её право голоса контролируют резиденты Австралии, даже если управляют ею в другом месте.
• С чего платит налог резидент. Облагаемый доход резидента Австралии включает его обычный доход из всех источников, в Австралии или за её пределами; доход нерезидента — его обычный доход из австралийских источников (Закон об оценке подоходного налога 1997 года, раздел 6-5(2) и (3)).

Налогового соглашения между Эстонией и Австралией нет

Австралии нет в перечне налоговых соглашений Эстонии, опубликованном Министерством финансов Эстонии. Значит, никакое соглашение не решает, резидентом какой страны является компания — резидент обеих, и никакое соглашение не ограничивает налог, который каждая страна взимает с дивидендов или вознаграждения членов правления. Каждая страна применяет собственное право. Устраняется ли тогда двойное налогообложение и как, зависит от внутренних правил каждой страны, — это вопрос к вашему австралийскому налоговому консультанту; такого заключения мы не даём. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

В Австралии: правила CFC для австралийских владельцев

• Когда иностранная компания является CFC. Компания — резидент другой страны является CFC, если группа из 5 или менее австралийских субъектов, каждый из которых имеет не менее 1%, вместе имеет не менее 50%; или один австралийский субъект имеет не менее 40% и компанию не контролируют другие; или её контролируют 5 или менее австралийских субъектов (Закон об оценке подоходного налога 1936 года, раздел 340).
• Кого это касается. Австралийский субъект, доля которого в CFC вместе со связанными лицами составляет не менее 10%, является плательщиком, которому приписывается доход (раздел 361(1)). Австралийским субъектом является и физическое лицо — резидент Австралии: субъект означает любую компанию, товарищество, доверительного собственника или иное лицо (раздел 336 и определения части X).
• Что приписывается. Доля плательщика в приписываемом доходе CFC включается в его облагаемый доход (раздел 456(1)). Компания проходит тест активного дохода, если, среди прочих условий, ведёт бизнес через постоянное представительство в своей стране и её доля «загрязнённого» дохода (tainted income) меньше 0,05 (раздел 432(1)).

Эстонская компания, полностью принадлежащая одному резиденту Австралии, поэтому отвечает критериям контроля раздела 340, а её владелец имеет гораздо больше 10%. Является ли она CFC в вашем случае, зависит также от того, резидентом какой страны её считает часть X, а сколько её дохода приписывается — от того, что она зарабатывает, и от других правил части X. Ответ с вашими цифрами даст ваш австралийский налоговый консультант.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где компанией управляют и где её контролируют. Где фактически принимаются решения, направляющие компанию, — один из фактов, на которые смотрит австралийское определение.
• Кто контролирует голоса. Если контроль у акционеров — резидентов Австралии, OÜ, ведущее бизнес в Австралии, является резидентом Австралии, даже если управляют им в другом месте.
• Что зарабатывает компания. Активный доход от бизнеса и «загрязнённый» доход правила CFC рассматривают по-разному.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Австралийские налоговые декларации и австралийские налоговые консультации не входят.

Две формы компании рядом — участники, правило о директоре-резиденте, регистрация и налог компании: эстонское OÜ или австралийская Pty Ltd.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Income Tax Assessment Act 1936, разделы 6(1), 336, 340, 361, 432 и 456; Income Tax Assessment Act 1997, раздел 6-5 (сводные редакции на 1 октября 2026 года, Федеральный реестр законодательства); перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.