Естонська компанія, якою керують з Філіппін: де вона оподатковується

Багато людей, які живуть на Філіппінах, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Філіппін. Філіппінський Національний податковий кодекс визначає статус компанії за місцем її створення: корпорація, створена чи організована на Філіппінах, є внутрішньою, будь-яка інша — іноземною. Іноземна корпорація, що веде торгівлю чи бізнес на Філіппінах, є іноземною корпорацією-резидентом і сплачує податок з доходу з філіппінських джерел. З боку власника: громадянин Філіппін, який живе на Філіппінах, оподатковується з доходу з усіх джерел, а іноземна фізична особа — лише з доходу з філіппінських джерел. А податкової угоди між Естонією та Філіппінами немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до філіппінського податкового консультанта. Ми прочитали розділ II Національного податкового кодексу 1997 року зі змінами в тексті, опублікованому Бюро внутрішніх доходів на bir.gov.ph, 22 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

На Філіппінах: з боку компанії

• Внутрішня чи іноземна — за місцем створення. Внутрішня корпорація — це корпорація, створена чи організована на Філіппінах або за їхніми законами; іноземна корпорація — та, що не є внутрішньою (Національний податковий кодекс, секція 22(C) і (D)).
• Торгівля чи бізнес на Філіппінах. Іноземна корпорація, що веде торгівлю чи бізнес на Філіппінах, є іноземною корпорацією-резидентом; та, що не веде, — іноземною корпорацією-нерезидентом (секція 22(H) і (I)).
• Лише дохід з філіппінських джерел. Внутрішня корпорація оподатковується з доходу з джерел на Філіппінах і за їх межами; іноземна корпорація, незалежно від того, веде вона торгівлю чи бізнес на Філіппінах чи ні, — лише з доходу з джерел на Філіппінах (секція 23(E) і (F)).
• Ставка. Іноземна корпорація-резидент сплачує податок на доходи в розмірі 25 відсотків свого оподатковуваного доходу з джерел на Філіппінах (секція 28(A)(1)).

OÜ створене за естонським правом, тож для Кодексу воно є іноземною корпорацією. Якщо ви виконуєте його роботу з Філіппін, ці секції ставлять питання, чи веде воно там торгівлю чи бізнес і який його дохід походить з філіппінських джерел. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш філіппінський податковий консультант.

На Філіппінах: з боку власника

• Громадяни Філіппін, які живуть на Філіппінах. Громадянин Філіппін, який там проживає, оподатковується з усього доходу з джерел на Філіппінах і за їх межами (секція 23(A)).
• Іноземні фізичні особи. Іноземець-резидент — це фізична особа, місце проживання якої на Філіппінах і яка не є громадянином (секція 22(F)); іноземна фізична особа, резидент чи ні, оподатковується лише з доходу з джерел на Філіппінах (секція 23(D)).

Розділ II Кодексу не містить правила про контрольовані іноземні компанії; у прочитаному тексті ми такого не знайшли. Як оподатковуються у вас на Філіппінах дивіденд чи винагорода члена правління від естонської компанії — питання до вашого філіппінського податкового консультанта.

Податкової угоди між Естонією та Філіппінами немає

Філіппін немає в переліку податкових угод Естонії, опублікованому Міністерством фінансів Естонії. Отже, жодна угода не вирішує, резидентом якої країни є компанія — резидент обох, і жодна угода не обмежує податок, який кожна країна стягує з дивідендів чи винагороди членів правління. Кожна країна застосовує власне право; чи і як тоді усувається подвійне оподаткування, залежить від внутрішніх правил кожної країни, — це питання до вашого філіппінського податкового консультанта. Такого висновку ми не даємо. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де ведеться бізнес. Торгівля чи бізнес на Філіппінах роблять OÜ іноземною корпорацією-резидентом за секцією 22(H).
• Хто ви для Кодексу. Громадянин Філіппін, який живе на Філіппінах, та іноземець-резидент оподатковуються з різного доходу за секцією 23.
• Як ви виводите гроші. Дивіденд і винагорода члена правління — різні види доходу для обох країн.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Філіппінські податкові декларації та філіппінські податкові консультації не входять.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: National Internal Revenue Code of 1997 (Філіппіни) зі змінами, розділ II, секції 22, 23 і 28, текст Бюро внутрішніх доходів на bir.gov.ph; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.