Руководство · налогообложение

Эстонская компания, которой управляют с Филиппин: где она облагается налогом

Эта страница на других языках: English · Українська

Коротко

Что участникам и директорам эстонского OÜ, живущим на Филиппинах, нужно знать о статусе компании, доходе из филиппинских источников и отсутствии налогового соглашения — с источниками. Многие люди, живущие на Филиппинах, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им с Филиппин. Филиппинский Национальный налоговый кодекс определяет статус компании по месту её создания: корпорация, созданная или организованная на Филиппинах, является внутренней, любая другая — иностранной.

Многие люди, живущие на Филиппинах, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им с Филиппин. Филиппинский Национальный налоговый кодекс определяет статус компании по месту её создания: корпорация, созданная или организованная на Филиппинах, является внутренней, любая другая — иностранной. Иностранная корпорация, ведущая торговлю или бизнес на Филиппинах, является иностранной корпорацией-резидентом и уплачивает налог с дохода из филиппинских источников. Со стороны владельца: гражданин Филиппин, живущий на Филиппинах, облагается налогом с дохода из всех источников, а иностранное физическое лицо — только с дохода из филиппинских источников. А налогового соглашения между Эстонией и Филиппинами нет. Это руководство излагает эти правила с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к филиппинскому налоговому консультанту. Мы прочитали раздел II Национального налогового кодекса 1997 года с изменениями в тексте, опубликованном Бюро внутренних доходов на bir.gov.ph, 22 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

На Филиппинах: со стороны компании

Внутренняя или иностранная — по месту создания. Внутренняя корпорация — это корпорация, созданная или организованная на Филиппинах или по их законам; иностранная корпорация — та, что не является внутренней (Национальный налоговый кодекс, секция 22(C) и (D)).
Торговля или бизнес на Филиппинах. Иностранная корпорация, ведущая торговлю или бизнес на Филиппинах, является иностранной корпорацией-резидентом; не ведущая — иностранной корпорацией-нерезидентом (секция 22(H) и (I)).
Только доход из филиппинских источников. Внутренняя корпорация облагается налогом с дохода из источников на Филиппинах и за их пределами; иностранная корпорация, независимо от того, ведёт она торговлю или бизнес на Филиппинах или нет, — только с дохода из источников на Филиппинах (секция 23(E) и (F)).
Ставка. Иностранная корпорация-резидент уплачивает подоходный налог в размере 25 процентов своего облагаемого дохода из источников на Филиппинах (секция 28(A)(1)).

OÜ создано по эстонскому праву, поэтому для Кодекса оно является иностранной корпорацией. Если вы выполняете его работу с Филиппин, эти секции ставят вопрос, ведёт ли оно там торговлю или бизнес и какой его доход происходит из филиппинских источников. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш филиппинский налоговый консультант.

На Филиппинах: со стороны владельца

Граждане Филиппин, живущие на Филиппинах. Гражданин Филиппин, проживающий там, облагается налогом со всего дохода из источников на Филиппинах и за их пределами (секция 23(A)).
Иностранные физические лица. Иностранец-резидент — это физическое лицо, место жительства которого на Филиппинах и которое не является гражданином (секция 22(F)); иностранное физическое лицо, резидент или нет, облагается налогом только с дохода из источников на Филиппинах (секция 23(D)).

Раздел II Кодекса не содержит правила о контролируемых иностранных компаниях; в прочитанном тексте мы такого не нашли. Как облагаются у вас на Филиппинах дивиденд или вознаграждение члена правления от эстонской компании — вопрос к вашему филиппинскому налоговому консультанту.

Налогового соглашения между Эстонией и Филиппинами нет

Филиппин нет в перечне налоговых соглашений Эстонии, опубликованном Министерством финансов Эстонии. Значит, никакое соглашение не решает, резидентом какой страны является компания — резидент обеих, и никакое соглашение не ограничивает налог, который каждая страна взимает с дивидендов или вознаграждения членов правления. Каждая страна применяет собственное право; устраняется ли тогда двойное налогообложение и как, зависит от внутренних правил каждой страны, — это вопрос к вашему филиппинскому налоговому консультанту. Такого заключения мы не даём. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

Где ведётся бизнес. Торговля или бизнес на Филиппинах делают OÜ иностранной корпорацией-резидентом по секции 22(H).
Кто вы для Кодекса. Гражданин Филиппин, живущий на Филиппинах, и иностранец-резидент облагаются налогом с разного дохода по секции 23.
Как вы выводите деньги. Дивиденд и вознаграждение члена правления — разные виды дохода для обеих стран.

Что мы делаем с эстонской стороны

для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Филиппинские налоговые декларации и филиппинские налоговые консультации не входят.

Частые вопросы

Облагается ли моя эстонская фирма налогом на Филиппинах, если я управляю ею с Филиппин?

Может облагаться. Филиппины определяют статус компании по месту её создания, поэтому OÜ — иностранная компания (National Internal Revenue Code, Section 22(C) и (D)); но иностранная компания, ведущая торговлю или бизнес на Филиппинах, является иностранной компанией-резидентом и платит 25 процентов налога с доходов из филиппинских источников (Section 22(H) и 28(A)(1)). В Эстонии фирма остаётся резидентом, потому что она учреждена по эстонскому праву (Закон о подоходном налоге, § 6). Гражданин Филиппин, живущий на Филиппинах, облагается налогом с доходов из всех источников, иностранец — только с доходов из филиппинских источников (Section 23). Налогового договора между Эстонией и Филиппинами нет. Перед учреждением или покупкой фирмы посоветуйтесь с налоговым консультантом на Филиппинах; эстонскую сторону берём на себя мы.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: National Internal Revenue Code of 1997 (Филиппины) с изменениями, раздел II, секции 22, 23 и 28, текст Бюро внутренних доходов на bir.gov.ph; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.