Естонська компанія, якою керують з Малайзії: де вона оподатковується

Деякі підприємці, які живуть у Малайзії, засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Куала-Лумпура чи Пенанга. Це можливо, але малайзійський податок на доходи дивиться не лише на те, де компанію засновано: компанія, що веде бізнес, є резидентом Малайзії, якщо в будь-який час базового року управління і контроль її бізнесу здійснюються в Малайзії. Податок на доходи стягується з доходу, що виникає в Малайзії або отриманий з Малайзії, і з доходу, отриманого в Малайзії з-за її меж. Податкової угоди між Естонією та Малайзією немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційним текстом і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до малайзійського податкового консультанта. Ми прочитали Закон про податок на доходи 1967 року (Act 53) в оновленому тексті Генеральної прокуратури станом на 21 травня 2024 року, опублікованому податковою службою Малайзії, і перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії 24 жовтня 2026 року. Пізніших законів про фінанси в цьому тексті немає; запитайте свого консультанта, чи змінюють вони наведені нижче розділи.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Малайзії: з боку компанії

• Управління і контроль у Малайзії. Компанія, що веде бізнес, є резидентом Малайзії за базовий рік, якщо в будь-який час протягом цього року управління і контроль її бізнесу або будь-якого з її видів бізнесу здійснюються в Малайзії (Закон про податок на доходи 1967 року, розділ 8(1)(b)).
• Що оподатковується. Податок на доходи стягується за кожен рік оподаткування з доходу будь-якої особи, що виникає в Малайзії або отриманий з Малайзії чи отриманий у Малайзії з-за її меж (розділ 3).
• Ставка. Компанія сплачує податок на доходи в розмірі 24 відсотки оподатковуваного доходу (Додаток 1, пункт 2(1)); для деяких менших компаній, які є резидентами Малайзії і засновані там, діють нижчі ставки (пункт 2A), а естонське OÜ до них не належить.

Естонське OÜ засноване в Естонії. Якщо ви живете в Малайзії і бізнесом фактично управляють і його контролюють звідти, Малайзія може вважати компанію резидентом; а її дохід з Малайзії оподатковується там у будь-якому разі. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш малайзійський податковий консультант.

У Малайзії: з боку власника

• Хто є фізичною особою-резидентом. Фізична особа є резидентом Малайзії за базовий рік, якщо перебуває в Малайзії загалом 182 дні або більше в цьому році або відповідає одному з інших критеріїв закону (розділ 7(1)).
• Власного правила про контрольовані іноземні компанії немає. Закон, як ми його прочитали, не містить правила, яке додає нерозподілений прибуток іноземної компанії до доходу її малайзійського власника; цей термін трапляється лише в положеннях про глобальний мінімальний податок для великих міжнародних груп, де він стосується правил інших країн.

Як оподатковується власник, який живе в Малайзії, з того, що виплачує естонська компанія, — питання до вашого малайзійського податкового консультанта.

Податкової угоди між Естонією та Малайзією немає

• Немає угоди. Малайзії немає в переліку податкових угод Міністерства фінансів Естонії — ні чинних, ні підписаних, ні парафованих.
• Що це означає. Немає правила угоди щодо компанії-резидента обох країн, щодо постійного представництва чи щодо податку з дивідендів і винагороди членів правління — кожна країна застосовує власне право. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Отже, кожна країна застосовує власне право; відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дадуть податкові консультанти.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де бізнесом управляють і де його контролюють. Саме на цей факт дивиться малайзійське правило резидентства.
• Звідки надходить дохід. Дохід з Малайзії оподатковується там, хоч би кому належала компанія.
• Як прибуток доходить до вас. Без угоди кожна країна застосовує власні правила до дивідендів і винагороди членів правління.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Малайзійські податкові декларації та малайзійські податкові консультації не входять.

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Закон Малайзії про податок на доходи 1967 року (Act 53), оновлений текст станом на 21 травня 2024 року, розділи 3, 7, 8, Додаток 1; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.