Эстонская компания, которой управляют из Малайзии: где она облагается налогом

Некоторые предприниматели, живущие в Малайзии, учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Куала-Лумпура или Пенанга. Это возможно, но малайзийский подоходный налог смотрит не только на то, где компания учреждена: компания, ведущая бизнес, является резидентом Малайзии, если в любой момент базового года управление и контроль её бизнеса осуществляются в Малайзии. Подоходный налог взимается с дохода, возникающего в Малайзии или полученного из Малайзии, и с дохода, полученного в Малайзии из-за её пределов. Налогового соглашения между Эстонией и Малайзией нет. Это руководство излагает эти правила с официальным текстом и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к малайзийскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон о подоходном налоге 1967 года (Act 53) в обновлённом тексте Генеральной прокуратуры по состоянию на 21 мая 2024 года, опубликованном налоговой службой Малайзии, и перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии 24 октября 2026 года. Более поздних законов о финансах в этом тексте нет; спросите своего консультанта, меняют ли они приведённые ниже разделы.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Малайзии: со стороны компании

• Управление и контроль в Малайзии. Компания, ведущая бизнес, является резидентом Малайзии за базовый год, если в любой момент этого года управление и контроль её бизнеса или любого из её видов бизнеса осуществляются в Малайзии (Закон о подоходном налоге 1967 года, раздел 8(1)(b)).
• Что облагается. Подоходный налог взимается за каждый год налогообложения с дохода любого лица, возникающего в Малайзии или полученного из Малайзии либо полученного в Малайзии из-за её пределов (раздел 3).
• Ставка. Компания платит подоходный налог в размере 24 процента облагаемого дохода (Приложение 1, пункт 2(1)); для некоторых небольших компаний, являющихся резидентами Малайзии и учреждённых там, действуют более низкие ставки (пункт 2A), а эстонское OÜ к ним не относится.

Эстонское OÜ учреждено в Эстонии. Если вы живёте в Малайзии и бизнесом фактически управляют и его контролируют оттуда, Малайзия может считать компанию резидентом; а её доход из Малайзии облагается там в любом случае. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш малайзийский налоговый консультант.

В Малайзии: со стороны владельца

• Кто является физическим лицом-резидентом. Физическое лицо является резидентом Малайзии за базовый год, если находится в Малайзии в общей сложности 182 дня или более в этом году или отвечает одному из других критериев закона (раздел 7(1)).
• Собственного правила о контролируемых иностранных компаниях нет. Закон, как мы его прочитали, не содержит правила, добавляющего нераспределённую прибыль иностранной компании к доходу её малайзийского владельца; этот термин встречается только в положениях о глобальном минимальном налоге для крупных международных групп, где он относится к правилам других стран.

Как облагается владелец, живущий в Малайзии, с того, что выплачивает эстонская компания, — вопрос к вашему малайзийскому налоговому консультанту.

Налогового соглашения между Эстонией и Малайзией нет

• Соглашения нет. Малайзии нет в перечне налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии — ни действующих, ни подписанных, ни парафированных.
• Что это означает. Нет правила соглашения о компании-резиденте обеих стран, о постоянном представительстве или о налоге с дивидендов и вознаграждения членов правления — каждая страна применяет собственное право. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Итак, каждая страна применяет собственное право; ответ с учётом фактов вашего случая дадут налоговые консультанты.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где бизнесом управляют и где его контролируют. Именно на этот факт смотрит малайзийское правило резидентства.
• Откуда поступает доход. Доход из Малайзии облагается там, кому бы ни принадлежала компания.
• Как прибыль доходит до вас. Без соглашения каждая страна применяет собственные правила к дивидендам и вознаграждению членов правления.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Малайзийские налоговые декларации и малайзийские налоговые консультации не входят.

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Закон Малайзии о подоходном налоге 1967 года (Act 53), обновлённый текст по состоянию на 21 мая 2024 года, разделы 3, 7, 8, Приложение 1; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.