Естонська компанія, якою керують з Нової Зеландії: де вона оподатковується

Багато новозеландських підприємців засновують або купують естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), часто як е-резиденти, і керують ним з Нової Зеландії. Новозеландський податок на доходи дивиться на компанію і на її власника. З боку компанії: компанія є резидентом Нової Зеландії, якщо її головний офіс або центр управління перебуває в Новій Зеландії чи якщо її директори здійснюють контроль над нею там. З боку власника: естонська компанія, яку контролюють резиденти Нової Зеландії, є контрольованою іноземною компанією, і резидента з часткою в доході 10% або більше можуть оподатковувати її пасивним доходом. А податкової угоди між Естонією та Новою Зеландією немає. Цей посібник викладає ці правила з офіційними текстами і те, що ми робимо з естонського боку.

Посібник є загальною інформацією, а не податковою консультацією. Як оподатковуватиметеся ви і ваша компанія, залежить від фактів вашого випадку; до заснування або купівлі компанії зверніться до новозеландського податкового консультанта. Ми прочитали Закон про податок на доходи 2007 року (редакція станом на 4 вересня 2026 року) на офіційному сайті законодавства Нової Зеландії, legislation.govt.nz, і перелік податкових угод Естонії, опублікований Міністерством фінансів Естонії, 22 жовтня 2026 року.

В Естонії: естонська компанія є естонською

Компанія, заснована за законодавством Естонії, є податковим резидентом Естонії (естонський Закон про податок на прибуток, § 6). Її прибуток оподатковується тоді, коли його розподіляють, а не поки він залишається в компанії, — правило пояснює посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії. Компанія зберігає свої естонські обов’язки незалежно від того, де живуть її власники: бухгалтерський облік, річний звіт до комерційного реєстру і, якщо її адреса за кордоном, контактна особа в Естонії.

У Новій Зеландії: з боку компанії

• Чотири підстави резидентства. Компанія є резидентом Нової Зеландії, якщо вона заснована в Новій Зеландії, якщо її головний офіс перебуває в Новій Зеландії, якщо її центр управління перебуває в Новій Зеландії або якщо її директори, діючи як директори, здійснюють контроль над компанією в Новій Зеландії, навіть якщо їхні рішення ухвалюються також за її межами (Закон про податок на доходи 2007 року, розділ YD 2(1)).
• Відвідувачі. З 1 квітня 2026 року для іноземної компанії діяльність у Новій Зеландії відвідувача-нерезидента не враховується для підстав головного офісу, центру управління і контролю директорів (розділ YD 2(1C)). Відвідувач-нерезидент — це, серед інших умов, фізична особа, чий візит і загальне перебування за 18-місячний період становлять 275 днів або менше, яка раніше не була резидентом Нової Зеландії і не працює на резидента Нової Зеландії та не пропонує товарів чи послуг у Новій Зеландії (розділ YD 1B(2)).

Естонське OÜ засноване в Естонії, тож перша підстава не застосовується. Якщо ви живете в Новій Зеландії і керуєте компанією звідти, її центр управління або контроль її директорів може бути в Новій Зеландії — і тоді Нова Зеландія вважає її своїм резидентом. Відповідь з урахуванням фактів вашого випадку дасть ваш новозеландський податковий консультант.

У Новій Зеландії: з боку власника

• Контрольована іноземна компанія. Іноземна компанія є контрольованою іноземною компанією (CFC), якщо група з 5 або менше резидентів Нової Зеландії має контрольні частки понад 50% у будь-якій категорії, якщо один резидент Нової Зеландії має контрольну частку 40% або більше (якщо тільки непов’язаний нерезидент не має щонайменше стільки ж) або якщо 5 або менше резидентів Нової Зеландії контролюють справи компанії через права акціонерів на ухвалення рішень (розділ EX 1(1)).
• Поріг 10%. Приписаний дохід чи збиток CFC має лише особа, частка якої в доході CFC за звітний період становить 10% або більше (розділ EX 14(1)); частки пов’язаних осіб додаються (розділ EX 15).
• Активні компанії. CFC є активною CFC без приписування, коли її сума, що приписується, поділена на її валовий дохід, менша за 0,05 (розділи EX 21B і EX 21D(2), (4)). Сума, що приписується, охоплює дивіденди, роялті, орендну плату, дохід від послуг, фізично наданих у Новій Зеландії, і у визначених випадках дохід від особистих послуг, наданих пов’язаним з компанією резидентом Нової Зеландії (розділ EX 20B(3), (9)).

Податкової угоди між Естонією та Новою Зеландією немає

Нової Зеландії немає в переліку податкових угод Естонії, опублікованому Міністерством фінансів Естонії. Отже, жодна угода не вирішує, резидентом якої країни є компанія — резидент обох, і жодна угода не обмежує податок, який кожна країна стягує з дивідендів чи винагороди за управління. Кожна країна застосовує власне право; чи і як тоді усувається подвійне оподаткування, залежить від внутрішніх правил кожної країни, — це питання до вашого новозеландського податкового консультанта. Такого висновку ми не даємо. Естонську частину див. у посібнику винагорода члена правління чи дивіденд з-за кордону.

Що вирішити до заснування або купівлі компанії

• Де компанією управляють і хто. Саме на ці факти дивляться новозеландські правила резидентства.
• Кому вона належить. Частки резидентів Нової Зеландії вирішують, чи є вона контрольованою іноземною компанією, а ваша власна частка — чи приписується дохід вам.
• Що заробляє компанія. Пасивний дохід і послуги, надані в Новій Зеландії, входять до суми, що приписується.

Що ми робимо з естонського боку

• для вашої власної компанії — письмовий аналіз її податкового резидентства і постійного представництва за цими правилами — аналіз, а не податкова консультація;
• реєстрація компанії онлайн для е-резидента — €950 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік. або реєстрація за довіреністю — €1,250;
• дистанційна купівля готової компанії — €1,200 У ціну входять юридична адреса та послуга контактної особи на один рік.;
• бухгалтерський облік — від €150 / міс. і річний звіт — від €450;
• юридична адреса та контактна особа після перших 12 місяців — €350 / рік.

Наш бухгалтерський облік охоплює естонські обов’язки естонської компанії. Новозеландські податкові декларації та новозеландські податкові консультації не входять.

Дві форми компанії поруч — реєстрація, директори, відповідальність і передання акцій: Estonian OÜ or New Zealand company (англійською).

Часті запитання

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Заснувати компанію Ціни Посібник англійською

Джерела: Income Tax Act 2007 (Нова Зеландія), розділи YD 1B, YD 2, EX 1, EX 14, EX 15, EX 20B, EX 21B і EX 21D, редакція станом на 4 вересня 2026 року, legislation.govt.nz; перелік податкових угод Міністерства фінансів Естонії; естонський Закон про податок на прибуток, § 6.