Эстонская компания, которой управляют из Новой Зеландии: где она облагается налогом

Многие новозеландские предприниматели учреждают или покупают эстонское общество с ограниченной ответственностью (OÜ), часто как е-резиденты, и управляют им из Новой Зеландии. Новозеландский подоходный налог смотрит на компанию и на её владельца. Со стороны компании: компания является резидентом Новой Зеландии, если её головной офис или центр управления находится в Новой Зеландии или если её директора осуществляют контроль над ней там. Со стороны владельца: эстонская компания, которую контролируют резиденты Новой Зеландии, является контролируемой иностранной компанией, и резидента с долей в доходе 10% или более могут облагать налогом с её пассивного дохода. А налогового соглашения между Эстонией и Новой Зеландией нет. Это руководство излагает эти правила с официальными текстами и то, что мы делаем с эстонской стороны.

Руководство содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Как будете облагаться вы и ваша компания, зависит от фактов вашего случая; до учреждения или покупки компании обратитесь к новозеландскому налоговому консультанту. Мы прочитали Закон о подоходном налоге 2007 года (редакция по состоянию на 4 сентября 2026 года) на официальном сайте законодательства Новой Зеландии, legislation.govt.nz, и перечень налоговых соглашений Эстонии, опубликованный Министерством финансов Эстонии, 22 октября 2026 года.

В Эстонии: эстонская компания является эстонской

Компания, учреждённая по законодательству Эстонии, является налоговым резидентом Эстонии (эстонский Закон о подоходном налоге, § 6). Её прибыль облагается налогом, когда её распределяют, а не пока она остаётся в компании, — правило объясняет руководство как Эстония облагает прибыль компании. Компания сохраняет свои эстонские обязанности независимо от того, где живут её владельцы: бухгалтерский учёт, годовой отчёт в коммерческий регистр и, если её адрес за границей, контактное лицо в Эстонии.

В Новой Зеландии: со стороны компании

• Четыре основания резидентства. Компания является резидентом Новой Зеландии, если она учреждена в Новой Зеландии, если её головной офис находится в Новой Зеландии, если её центр управления находится в Новой Зеландии или если её директора, действуя как директора, осуществляют контроль над компанией в Новой Зеландии, даже если их решения принимаются также за её пределами (Закон о подоходном налоге 2007 года, раздел YD 2(1)).
• Посетители. С 1 апреля 2026 года для иностранной компании деятельность в Новой Зеландии посетителя-нерезидента не учитывается для оснований головного офиса, центра управления и контроля директоров (раздел YD 2(1C)). Посетитель-нерезидент — это, среди прочих условий, физическое лицо, чей визит и общее пребывание за 18-месячный период составляют 275 дней или меньше, которое ранее не было резидентом Новой Зеландии и не работает на резидента Новой Зеландии и не предлагает товаров или услуг в Новой Зеландии (раздел YD 1B(2)).

Эстонское OÜ учреждено в Эстонии, поэтому первое основание не применяется. Если вы живёте в Новой Зеландии и управляете компанией оттуда, её центр управления или контроль её директоров может быть в Новой Зеландии — и тогда Новая Зеландия считает её своим резидентом. Ответ с учётом фактов вашего случая даст ваш новозеландский налоговый консультант.

В Новой Зеландии: со стороны владельца

• Контролируемая иностранная компания. Иностранная компания является контролируемой иностранной компанией (CFC), если группа из 5 или менее резидентов Новой Зеландии имеет контрольные доли более 50% в любой категории, если один резидент Новой Зеландии имеет контрольную долю 40% или более (если только несвязанный нерезидент не имеет не меньше) или если 5 или менее резидентов Новой Зеландии контролируют дела компании через права акционеров на принятие решений (раздел EX 1(1)).
• Порог 10%. Приписанный доход или убыток CFC имеет только лицо, доля которого в доходе CFC за отчётный период составляет 10% или более (раздел EX 14(1)); доли связанных лиц складываются (раздел EX 15).
• Активные компании. CFC является активной CFC без приписывания, когда её приписываемая сумма, делённая на её валовой доход, меньше 0,05 (разделы EX 21B и EX 21D(2), (4)). Приписываемая сумма включает дивиденды, роялти, арендную плату, доход от услуг, физически оказанных в Новой Зеландии, и в определённых случаях доход от личных услуг, оказанных связанным с компанией резидентом Новой Зеландии (раздел EX 20B(3), (9)).

Налогового соглашения между Эстонией и Новой Зеландией нет

Новой Зеландии нет в перечне налоговых соглашений Эстонии, опубликованном Министерством финансов Эстонии. Значит, никакое соглашение не решает, резидентом какой страны является компания — резидент обеих, и никакое соглашение не ограничивает налог, который каждая страна взимает с дивидендов или вознаграждения за управление. Каждая страна применяет собственное право; устраняется ли тогда двойное налогообложение и как, зависит от внутренних правил каждой страны, — это вопрос к вашему новозеландскому налоговому консультанту. Такого заключения мы не даём. Эстонскую часть см. в руководстве вознаграждение члена правления или дивиденд из-за рубежа.

Что решить до учреждения или покупки компании

• Где компанией управляют и кто. Именно на эти факты смотрят новозеландские правила резидентства.
• Кому она принадлежит. Доли резидентов Новой Зеландии решают, является ли она контролируемой иностранной компанией, а ваша собственная доля — приписывается ли доход вам.
• Что зарабатывает компания. Пассивный доход и услуги, оказанные в Новой Зеландии, входят в приписываемую сумму.

Что мы делаем с эстонской стороны

• для вашей собственной компании — письменный анализ её налогового резидентства и постоянного представительства по этим правилам — анализ, а не налоговая консультация;
• регистрация компании онлайн для е-резидента — €950 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год. или регистрация по доверенности — €1,250;
• дистанционная покупка готовой компании — €1,200 В цену включены юридический адрес и услуга контактного лица на один год.;
• бухгалтерский учёт — от €150 / мес. и годовой отчёт — от €450;
• юридический адрес и контактное лицо после первых 12 месяцев — €350 / год.

Наш бухгалтерский учёт покрывает эстонские обязанности эстонской компании. Новозеландские налоговые декларации и новозеландские налоговые консультации не входят.

Две формы компании рядом — регистрация, директора, ответственность и передача акций: Estonian OÜ or New Zealand company (на английском).

Частые вопросы

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены без НДС. Всё общение происходит по электронной почте.

Основать компанию Цены Руководство на английском языке

Источники: Income Tax Act 2007 (Новая Зеландия), разделы YD 1B, YD 2, EX 1, EX 14, EX 15, EX 20B, EX 21B и EX 21D, редакция по состоянию на 4 сентября 2026 года, legislation.govt.nz; перечень налоговых соглашений Министерства финансов Эстонии; эстонский Закон о подоходном налоге, § 6.